Pogreška u odjeljku 1 6 poreza na osobni dohodak

Kako ispraviti pogreške u 6-NDFLkako bi izbjegli kazne i kontrole poreznih vlasti? Ovo pitanje zanima računovođe u vezi s izradom obračuna prema obrascu 6-NDFL. Pogreške se mogu naći u izvješću za bilo koje tromjesečje, budući da se objašnjenja poreznih službenika o tome kako ispuniti izračune dobivaju prilično često.

Kazne za netočne podatke u izračunima: kako izbjeći

Počnimo s činjenicom da ako je porezni agent dostavio izračun s netočnim podacima, tada, prema čl. 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, izriče mu se novčana kazna od 500 rubalja. za 1 dokument. Međutim, ako je agent uspio podnijeti ispravljeni dokument prije nego što su pogrešku otkrile porezne vlasti, neće se primijeniti kazna. S tim u vezi, preporučljivo je dostaviti ažurirani obračun kako bi se izbjegla ne samo kazna, već i pitanja inspektora.

Podsjećamo, prilikom predaje ažuriranog obračuna u stupcu „Broj usklađenja“ naznačite 001 ako je ovo prvi obračun ažuriranja, 002 ako je drugi itd. Obrazac je potrebno ispuniti u cijelosti, pogrešni podaci se zamjenjuju s točnim podacima. Pogledajmo glavne probleme popunjavanja izračuna, koji mogu dovesti do prilagodbi i podnošenja pojašnjenja.

Koje pogreške mogu biti u 6-NDFL?

Greška u detaljima

Prvo, možda postoji pogreška u ispunjavanju pojedinosti na naslovnoj stranici. Na primjer, netočan TIN ili naziv organizacije. U tom slučaju mijenjamo podatke i ispunjavamo preostale podatke na isti način kao i prvi put.

Pročitajte o ispravljanju detalja u materijalu .

Redovi 010-050 nisu raspoređeni za svaku poreznu stopu

Prilikom popunjavanja rubrike 1. može se ne uzeti u obzir da se za svaku poreznu stopu posebno popunjavaju redovi 010-050. U prilagođenom izračunu dodajemo retke 010-050 za svaku okladu, a retke 060-090 će sadržavati ukupne podatke za sve oklade.

Greške u prikazu isplaćenih plaća u sljedećem izvještajnom razdoblju

Podaci u redovima 040 i 070 ne smiju biti jednaki. Ako organizacija isplaćuje plaće sljedeći mjesec, tada će se porez na osobni dohodak također zadržati u sljedećem mjesecu, ali će se obračunati u tekućem. Na primjer, ako je plaća za lipanj 10.000 rubalja. isplaćuje se 5. srpnja, tada će obračun za polugodište biti sljedeći podaci:

Isti pristup vrijedi i za plaće za prosinac prethodne godine. Ne spada u odjeljak 1 kao obračunati, ali će se odraziti u odjeljku 2 kao plaćen.

Pogreška u broju jedinki

Netočan broj pojedinaca na liniji 060 također se ne može računati dva puta, čak i ako je otpušten i ponovno zaposlen.

Pogreška u popunjavanju redaka 100-120

Pogreška prilikom ispunjavanja retka 100 označava datum isplate plaće, a ne posljednji dan u mjesecu (2. stavak članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). A u redak 110 upisuje se dan kada je zaposlenik primio plaću na ruke (vidi prethodnu tablicu s primjerom), porez na dohodak mora se prenijeti najkasnije sljedeći dan (redak 120).

Redak 120 mora navesti datum u skladu sa zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije, a ne datum kada je porezni agent izvršio prijenos u proračun. Podatke u ovom stupcu provjeravaju porezne vlasti svojim podacima o primitku uplate u proračun. A ako je novac stigao kasnije od sljedećeg dana nakon isplate plaće, porezni agent će dobiti pitanje od Federalne porezne službe. Primjerice, plaća je isplaćena 7. lipnja, a porez je doznačen 13. lipnja. U retku 110. označavamo 7. lipnja, a u retku 120. 8. lipnja.

Neispravno iskazivanje dohotka umanjenog za porez na dohodak u retku 130

U redak 130. upisuje se dohodak prije poreza na dohodak, odnosno obračunati dohodak. Ako je naveden drugačiji iznos, potrebno je podnijeti dopunu.

Osim toga, sve najnovije informacije i novosti o ispunjavanju obračuna potražite u dijelu naše web stranice .

Rezultati

Kako bi se izbjegla odgovornost za prekršaje učinjene tijekom izrade izvješća, potrebno je dostaviti ažurirani obrazac prije nego porezna uprava provjeri izvorni dokument. Potrebno je uzeti u obzir sva pristigla objašnjenja poreznih vlasti, koja se mogu pratiti u vijestima naše web stranice.

U studenom je Federalna porezna služba Rusije izdala pismo br. GD-4-11/22216@, u kojem su navedene glavne pogreške s kojima se porezne vlasti moraju suočiti prilikom provjere izračuna iznosa poreza na osobni dohodak.

Najčešće pogreške u 6-NDFL su:

Obračun u obrascu 6-NDFL ne podnosi se nepravovremeno.
Računovođe ukazuju na netočne kontrolne točke i OKTMO.
U Obračunu porez na dohodak nije pravilno obračunat.
Tvrtke predaju 6-NDFL izračune na papiru, čak i kada imaju 25 ili više zaposlenih. U tom slučaju izvješće moraju dostaviti isključivo elektroničkim putem.
Odjeljak 2 obrasca 6-NDFL duplira operacije započete u jednom izvještajnom razdoblju i dovršene u drugom. Operaciju trebate odraziti jednom - tijekom razdoblja njezina završetka.
U Obračunu se međuplaćanja ne izdvajaju u posebnu skupinu: plaće, regres, bolovanje i sl. A prema Postupku popunjavanja obračuna redovi 100–140 rubrike popunjavaju se posebno za svaki razdoblje plaćanja poreza.
Ako organizacija promijeni sjedište, računovođe često predaju Obračun na prethodnom mjestu računovodstva.

Jedan od uobičajenih uzroka pogrešaka pri ispunjavanju 6-NDFL je da se ne poštuju kontrolni omjeri. Na primjer, izračuni u kojima:

iznos obračunatog prihoda u retku 020 odjeljka 1 izračuna 6-NDFL pokazao se manjim od zbroja redaka „Ukupni iznos prihoda” potvrda u obrascu 2-NDFL;
iznos obračunatog poreza u retku 040 odjeljka 1 obračuna 6-NDFL manji je od zbroja redaka „Iznos obračunatog poreza” potvrda u obrascu 2-NDFL za 2016. godinu;
redak 025 odjeljka 1 po odgovarajućoj stopi (redak 010) ne odgovara iznosu dohotka u obliku dividendi (prema šifri dohotka 1010) potvrda obrasca 2-NDFL s atributom 1, dostavljenih za sve porezne obveznike.

Pogreške u obračunu 6 poreza na dohodak

Pogledajmo detaljnije svaku pogrešku.

Pogreška 1. Iznos obračunatog prihoda u retku 020 odjeljka 1 izračuna 6-NDFL manji je od zbroja redaka „Ukupni iznos prihoda” iz potvrda u obrascu 2-NDFL.

Zašto je došlo do ove pogreške? Prilikom popunjavanja obrasca računovođa nije provjerio kontrolne omjere obračunskih pokazatelja pomoću obrasca 6-NDFL i obrasca 2-NDFL.

Što je pokvareno? Porezni zakon Ruske Federacije, članak 226, članak 226.1, članak 230.

Iznos obračunatog dohotka (redak 020) prema odgovarajućoj stopi (redak 010) mora odgovarati zbroju redaka „Ukupni iznos dohotka” prema odgovarajućoj poreznoj stopi 2-NDFL potvrda o podacima o dohotku pojedinaca u obrascu 2-NDFL sa znakom 1, predstavljen za sve porezne obveznike, i retke 020 prema odgovarajućoj poreznoj stopi (redak 010) dodataka br. 2 DNP-u, koje organizacije dostavljaju poreznoj upravi. Omjer se primjenjuje na izračun u obrascu 6-NDFL za godinu. Pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852@, klauzula 3.1.