Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot
Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.
Közzétéve: http://www.allbest.ru/
1. Állítsa össze a májusi üzleti tranzakciók naplóját.
2. Készítsen naplórendelést az 50 „Pénz” számla jóváírásáról és az 50 „Pénz” számla terhére kivonatot. A pénztárgép kezdeti egyenlege 500 rubel.
3. Készítsen 2. naplórendelést az 51. „Folyószámla” számla jóváírására és 2. kivonatot az 51. „Folyószámla” számla terhére. A folyószámla kezdeti egyenlege 2 090 000 rubel.
4. Töltse ki a Főkönyv oldalait az 50. „Pénzpénz” és az 51. „Folyószámla” számlákhoz.
Az 1. teszt kitöltésének menete
A feladat elvégzéséhez a következő űrlapokat kell használnia: 1. Állítsa össze a májusi üzleti tranzakciók naplóját az alábbi formában:
|
Összeg, ezer rubel |
Levelező. fiókok |
||||
Megjegyzés: A regisztrációs naplónak fel kell tüntetnie a titkosításokat (kódokat) és a fiókok teljes nevét.
A májusi üzleti tranzakciók naplójának adatai alapján állítsa össze az 1. és 2. rendelési naplót, valamint az 1. és 2. kimutatást.
1. folyóirat-megrendelő lap 50 számlajóváíráshoz
1. számú kivonat az 50 „Készpénz” számla terhére
Hó végi egyenleg 2. naplórendelési forma az 51. számla jóváírására „Folyószámla”
2. számú kivonat az 51 „Folyószámla” számla terhére
Egyenleg a hónap végén
Töltse ki az űrlapon a Főkönyv oldalait az 50. „Pénztár” és az 51. „Pénzszámla” számlákhoz, az 1,2 naplórendelések adataival.
|
Beszedési forgalom |
Hitelforgalom |
||||||||
|
Hitelszámláról Nem.... vasúti szám szerint.... |
Hitelszámláról Nem.... vasúti szám szerint.... |
Hitelszámláról Nem.... vasúti szám szerint.... |
Hitelszámláról Nem.... vasúti szám szerint.... |
Terheléssel összesen |
|||||
üzemeltetési pénztárgép könyvmagazin
Kezdeti adatok a probléma megoldásához
1. Üzleti tranzakciók májusban
|
Levelező. fiókok |
||||
|
1. A folyószámláról a következő pénzeszközök érkeztek csekken: üzleti és működési szükségletekhez szükséges bérek kiadására; a társadalombiztosítási számlára juttatott ellátások és prémiumok kiadására |
||||
|
2. A vállalkozás pénztárából a következőket állították ki: bérek a vállalati személyzet számára; üzleti igények beszámolásához |
||||
|
3. A folyószámláról a következők kerülnek átutalásra: adók a költségvetésbe; társadalombiztosítási hatóságok - járulékok; nyugdíjalapba - befizetések; a kötelező egészségbiztosítási alapba - járulékok |
||||
|
4. A pénztárból a pénzforgalmi hozzájárulás kiírása szerint a nem időben kiállított (letétbe helyezett) munkabér folyószámlára került (lásd 1a. és 2a. művelet) |
||||
|
5. A bérjegyzék szerint a társadalombiztosítási alapok terhére gyermekszületési juttatást adtak ki a vállalkozás alkalmazottai számára. |
||||
|
6. A jóváhagyott előlegjelentések alapján az elköltött elszámolható összegek leírásra kerülnek: anyagok vásárlásához; üzleti utakra |
||||
|
7. Az átvételi utalvány szerint a fel nem használt összegeket a számlavezetők átadták a pénztárnak (lásd 33., 26. és 6. sor) |
||||
|
8. A fizetési meghagyások szerint a tartozás törlesztésére az alábbi összegek érkeztek be a folyószámlára: követelésekről; a vásárlóktól a termékekért; más adósoktól |
||||
|
9. A pénzforgalmi számláról fizetési megbízások-tartozás-visszafizetési felszólítások alapján az alábbiak kerülnek átutalásra: szolgáltatások szállítására szolgáló szervezetek; anyagok beszállítói; a bírságok fizetésében; hogy kifizesse az egyéb tartozásokat |
||||
|
10. Az átvételi utalványok alapján a következő pénzeszközök kerültek a pénztárba: anyagi kár megtérítésére; a vállalkozás alkalmazottainak értékesített termékekre |
||||
|
11. Rövid lejáratú bankhitel jóváírásra került a cég folyószámláján |
||||
|
12. A folyószámla igénylése alapján anyagi eszközök beszállítóival történő elszámolására 12. sz. |
||||
|
13. A beszállítókkal tárgyi eszközökre vonatkozó elszámolások +B4612 számú akkreditív segítségével történtek |
||||
|
14. Kivonat a folyószámláról. Véletlenül kivont összeg |
||||
|
15. Kiadási pénztári utalvány. Háztartási kiadások pénztárgépből fizetve |
||||
|
16. Kivonat a folyószámláról. Befizetések érkeztek a folyószámlára a következők miatt: elkészült termékek; befektetett eszközök; immateriális javak |
||||
|
17. A pénztárgép leltározása során fedezethiány derült ki |
||||
|
18. A banki szolgáltatások kifizetése folyószámláról történt |
||||
|
19. Pénzügyi befektetésként vásárolt leányvállalati részvények kifizetése folyószámláról történt |
||||
|
20. A szerződéses kötelezettségek elmulasztása miatt más vállalkozásoktól kapott bírság a folyószámlán jóváírásra kerül |
||||
|
21. Folyószámláról rövid lejáratú hitelek törlesztésére utalva |
||||
|
22. A rövid lejáratú hitelek jóváírásra kerültek a folyószámlán |
||||
|
23. Folyószámláról átutalva a II. félévi újság- és folyóirat-előfizetések kifizetésére |
||||
|
24. Folyószámláról a végrehajtási okirat szerinti tartozás törlesztésére utalva |
||||
|
25. Tárgyi segély kiadása a pénztárgépből az eredménytartalék terhére történt |
||||
|
26 szállítói számlát fogadtak el a következőkről: befektetett eszközök; immateriális javak; ÁFA az értéktárgyak értékének 18%-a |
||||
|
27. Mentett anyagok innen: fő termelés; segédtermelés |
||||
|
28. A raktári leltárszámlálás során könyv szerinti értékű anyaghiányra derült fény |
||||
|
29. Az anyaghiány a számviteli költségen a pénzügyileg felelős személyre hárul |
||||
|
30. A hiányzó értékek bekerülési értékét a piaci árakhoz emelték, és a különbözetet a vétkesnek tulajdonították. A különbség 10% |
||||
|
31. Az eladott immateriális javak könyv szerinti értéke leírásra kerül |
||||
|
32. Az eladott tárgyi eszközök maradványértéke leírásra kerül. A viseletük az volt |
||||
|
33. Az immateriális javak értékesítésével kapcsolatos szolgáltatásokért fizetett elszámoló személyek |
||||
|
34. Eladott tárgyi eszközök szállításáról szállító szervezetek számláit elfogadták (91. számlához rendelve) |
||||
|
35. Határozza meg és írja le a pénzügyi eredményt az értékesítés eredményéből: befektetett eszközök; immateriális javak |
||||
|
36. Leányvállalatoktól ingyenesen kapott: befektetett eszközök; immateriális javak |
||||
|
37. Befektetett eszközök elhatárolt értékcsökkenése (amortizációja): általános gazdasági cél; általános ipari célokra |
||||
|
38. A beszerzett tárgyi eszközöket üzembe helyezték (lásd az összeget a 26. ügyletben) |
||||
|
39. A beszerzett immateriális javak nyilvántartásba vétele megtörtént (az összeget lásd a 26. ügyletnél) |
||||
|
40. A felszámolt tárgyi eszköz bekerülési értéke le van írva az elhasználódás miatt. Az objektum értékcsökkenése 97% volt. |
||||
|
41. A munkavállalók bére |
||||
|
42. 26%-os egységes szociális adó |
||||
|
43. A tárgy szétszereléséből származó anyagokat (tűzifa, fémhulladék és egyebek) tőkésítettük |
||||
|
44. Határozza meg és írja le a tárgyi eszköz tétel felszámolásának eredményét. |
1. naplórendelés 50. számlajóváíráshoz
|
A tranzakció dátuma vagy száma |
A számlák terhére |
||||||||
1. kivonat az 50 „Készpénz” számla terhére
A hónap eleji egyenleg a főkönyvben 500 rubel.
|
A tranzakció dátuma vagy számai |
Hitelszámlákon |
|||||||
Egyenleg a hónap végén 500+214840-214890 = 450 rubel.
2. naplórendelés az 51. számla „Folyószámla” jóváírására
|
Dátum vagy tulajdonos száma oper. |
A számlák terhére |
||||||||||
2. kimutatás az 51 „Folyószámla” számla terheléséről.
A hónap eleji egyenleg a főkönyvben 2 090 000 rubel.
|
Dátum vagy tulajdonos száma oper. |
Hitelszámlákon |
|||||||
A hónap végi egyenleg 2090000+2309900-1420040 = 2979860.
Főkönyv az 50-es „Készpénz” számlához
|
Beszedési forgalom |
Hitelforgalom |
|||||||
|
Hitelszámláról Nem. 51. szám alatti pályaudvar 1. szám alatt |
Hitelszámláról 71. szám alatt az 1. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 73. szám alatt az 1. számú pályaudvarig |
Terheléssel összesen |
|||||
Főkönyv az 51-es „Folyószámla” számlához
|
Beszedési forgalom |
Hitelforgalom |
||||||||||
|
Hitelszámláról 90. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 91. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 50. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 62. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 76. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Hitelszámláról 66. szám alatt a 2. számú pályaudvarig |
Terheléssel összesen |
|||||
Bibliográfia
1. A számvitelről: 1996. november 21-i szövetségi törvény, 129-FZ. - Az Állami Duma 1996. február 23-án fogadta el. A Szövetségi Tanács 1996. március 20-án hagyta jóvá.
2. Számlatábla a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására és alkalmazására vonatkozó utasítások: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n. sz. - 120 s.
3. Kondrakov N.P. Számvitel, üzleti elemzés és könyvvizsgálat; M.: 2005 - 425 p.
4. Posherstnik N.V. Könyvelő egy építőipari szervezetnél; M.: 2005 - 378 p.
5. Repeynikova N.Yu. Könyvelés; M.: 2005 - 543 p.
Közzétéve az Allbest.ru oldalon
Hasonló dokumentumok
A számviteli számlák megfeleltetésének tükrözése minden üzleti tranzakciónál, kettős könyvvitel. Napló: A mérlegben változást okozó üzleti tranzakciók típusa. Szintetikus elszámolás, havi forgalmi ívek készítése.
teszt, hozzáadva 2010.11.23
Üzleti tranzakciók nyilvántartási naplója. Havi bérszámfejtés. A főtermelés általános előállítási költségei. Szintetikus számviteli számlák egyenlegekkel és mozgásokkal. Készpénz limit számítás. Forgalmi mérleg.
tanfolyami munka, hozzáadva 2012.09.28
Ügyleti napló készítése a számlák megfeleltetését feltüntetve, a számlákon lévő összes üzleti tranzakciót tükrözve, a forgalom és a záró egyenleg kiszámítása. Szintetikus számviteli számlák forgalmi ívének készítése, annak adatai alapján mérleg kiegyensúlyozása.
gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2009.10.08
A szervezet pénzügyi kimutatásainak fogalma és célja, az azzal kapcsolatos követelmények és a szabályozó dokumentumokkal összhangban történő elkészítésének eljárása. Az üzleti tranzakciós napló, az elosztási lap és a főkönyv kitöltése.
tanfolyami munka, hozzáadva 2013.10.29
Számlaszámok az „Üzleti eszközegyenlegekben”. Üzleti tranzakciók naplójának kitöltése. Számlánkénti forgalom számolása. A 10. és 60. számla elemző rovatai. Az analitikai számlák forgalmi íve a táblázat szerint. 8.9. Mérleg (1. sz. nyomtatvány).
teszt, hozzáadva: 2010.11.09
Vállalkozási ügyletek nyilvántartására szolgáló napló kitöltése, szintetikus számlák nyitása a főkönyvben és forgalmi ív készítése. Mérleg horizontális és vertikális elemzése, likviditási és fizetőképességi mutatók számítása.
tanfolyami munka, hozzáadva 2016.04.26
Aktív és passzív fiókok sémái. A számlatükör célja. A számlák osztályozása a mérleg, a gazdasági tartalom, a cél és a szerkezet szempontjából. Üzleti tranzakciók naplójának kitöltése.
tanfolyami munka, hozzáadva 2015.03.03
Aktív, passzív és aktív-passzív számlák használata a könyvelésben. Az egyes fiókok jellemzői. Számlaegyenlegek. Mérlegegyenlőség. Üzleti tranzakciók elkészítése. Forgalmi mérleg. Az OJSC "Arena" számviteli politikája.
teszt, hozzáadva: 2008.11.12
Számviteli számlák, besorolásuk és jelentése. Nyitó állomány. Üzleti tranzakciók naplója. Szintetikus és analitikus számlák sémái. Fordított mérleg az analitikus és szintetikus számviteli számlákhoz. Sakklap.
tanfolyami munka, hozzáadva 2013.11.19
A szervezet üzleti tranzakcióinak nyilvántartási naplója, számlák levelezése. Szintetikus számviteli számlák készítése, számítások alapvető magyarázatai. Szintetikus számlák forgalmi mérlege. Egy vállalkozás összesített mérlegének elkészítése.
A feladat
üzleti tranzakciós napló
Egy átívelő problémát oldjon meg úgy, hogy a szervezet aktuális pénzügyi és befektetési tevékenységének tényeit rögzíti az Üzleti tranzakciók naplójában, összegzi a számviteli számlákban, készítsen mérleget, valamint töltse ki a „Mérleg” számviteli űrlapot és „ Eredmény-kimutatás” a „Romashka” korlátolt felelősségű társaság (a továbbiakban: Romashka LLC) példáján.
A keresztirányú feladat módszertani alapját a számvitel területén hatályos szabályozó dokumentumok képezik.
A gazdasági tevékenység tényállása 2011. első negyedévére vonatkozik. A számviteli számlák kezdeti egyenlege 2010. december 31-én készült. A problémafelvetés kivonat a Romashka LLC számviteli politikájából, amely meghatározza a számviteli lehetőségeket. a szervezet egyedi eszközei és kötelezettségei. A probléma megoldása során a szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének elszámolására az aktuális Számlatáblázatot használhatja, amelyet a táblázatban mutatunk be. 2.
A probléma megoldásához szüksége van:
- 1. Tüntesse fel a gazdasági tevékenység tényállására vonatkozó elszámolások megfelelőségét a Gazdasági Műveleti Lapban (4. táblázat).
- 2. Szintetikus számlák nyitása (mintákat az 1. számú melléklet tartalmaz), a 2010. december 31-i egyenlegek szerinti nyitó egyenlegeket (3. táblázat) és a 2011. első negyedévi tranzakciókat tükrözi, meghatározza a forgalmat és a záró egyenlegeket.
- 3. Számítsa ki a 2011. első negyedévében üzembe helyezett, későbbi bérbeadásra szánt épület kezdeti költségét (2. sz. melléklet).
- 4. Határozza meg a költségvetésből visszatérítendő általános forgalmi adó (áfa) összegét aktivált számviteli tárgyak után, számítsa ki az ingatlanadót és a nyereségadót 2011. első negyedévére. A feladat egyszerűsítése érdekében az adófizetések számítása bármilyen formában történik .
- 5. A pénzügyi eredményre vonatkozó egyéb bevételek és ráfordítások egyenlegének meghatározása és leírása (3. melléklet).
- 6. Ezen elszámolások alapján készítsen mérleget (4. sz. melléklet), majd az év eleji és 2011. március 31-i adatokat feltüntető mérleget (5. sz. melléklet) és az I. negyedévi eredménykimutatást. 2011 (6. melléklet). A jelzett mellékletek tartalmazzák az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2003. július 22-én kelt 67n számú (2006. szeptember 18-án módosított) rendeletében javasolt jelentési űrlapokat. A bejelentőlapokat a megfelelő nyomtatványok külön üres lapjain lehet benyújtani.
Egy gyakorlati probléma megoldása során a következő feltételekből kell eljárni:
- 1) a szervezet tevékenységének tárgya az operatív lízing;
- 2) a Kbt. „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz és a Területi Kötelező Egészségbiztosítási Alapokhoz történő biztosítási hozzájárulásokról” szóló, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 12. cikke , 2011. január 1-től az alábbi díjszabások érvényesek a biztosítási díjakra:
- *az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának - 26%;
- *az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába - 2,9%;
- *a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba: 2011. január 1-től - 3,1%, 2012. január 1-től - 5,1%;
- *területi kötelező egészségbiztosítási pénztárakba: 2011. január 1-től - 2%, 2012. január 1-től - 0%.
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási járulékok mértékének valamennyi kötvénytulajdonosra történő alkalmazására vonatkozó eljárást (a biztosítottak bizonyos kategóriáinak kivételével, akikre kedvezményes biztosítási járulékot állapítanak meg) a táblázat tartalmazza. 1. A Romashka LLC minden alkalmazottja az „1967-ben születettek és annál fiatalabbak” kategóriába tartozik.
Asztal 1
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási hozzájárulások tarifái 2011-ben, %
Figyelembe kell venni azt is, hogy a biztosítási díjat fizető szervezetek esetében a biztosítási díjak kiszámításának alapja 2011-ben nem haladja meg a 463 000 rubelt. halmozottan a számlázási időszak kezdetétől. 463 000 RUB-t meghaladó magánszemély javára fizetett kifizetések és egyéb díjazás összegeiből. a számlázási időszak kezdetétől halmozottan biztosítási díj nem kerül felszámításra. A biztosítási díjszámítási alap maximális értékét évente (a tárgyév január 1-jétől) az átlagbérek növekedésének megfelelően indexálják. Az indexálás mértékét az Orosz Föderáció kormánya határozza meg.
A Romashka LLC-nél:
- *nem volt megengedett a magánszemélyeknek történő kifizetések maximális értékének túllépése;
- * 0,2%;
- *nincs olyan befektetett eszköz, amely az ingatlanadó kiszámításakor ne kerülne adózás tárgyává. Az ingatlanadót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 30. fejezetének normái alapján számítják ki, az adóalapot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 376. cikke szerint az adó mértéke 2,2%;
- *a probléma megoldásának egyszerűsítése érdekében feltételezzük, hogy az adóköteles nyereség összege megfelel a számviteli adatok szerint számított nyereségnek. ?
Kivonat a Romashka LLC 2011. évi számviteli politikájából, a probléma megoldása során alkalmazott rendelkezések
"2. 1. Befektetett eszközként elfogadják azokat az ingatlantárgyakat, amelyekre a tőkebefektetések befejeződtek, az átvételre és átadásra vonatkozó elsődleges számviteli bizonylatokat elkészítették, a dokumentumokat állami nyilvántartásba vételre benyújtották, és ténylegesen használatban vannak.
- 2. 2. A tárgyi eszközök értékcsökkenése lineáris módszerrel kerül kiszámításra.
- 2. 3. Az anyagbeszerzés tényleges költsége a 10. „Anyagok” számlán (a 15. „Anyagi eszközök beszerzése és beszerzése” és a 16. „Anyagi eszközök bekerülési értékének eltérése”) számla felhasználása nélkül kerül kialakításra.
- 2. 4. A költségelszámolás és az operatív lízingszolgáltatás költségének kiszámítása közvetlenül a 20. „Főtermelés” számlán történik.
- 2. 5. A 26. számlán nyilvántartott általános üzleti költségek a beszámolási időszak végén teljes egészében a 90. „Értékesítés” számlára kerülnek leírásra.
Egy szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számlatáblázata
2. 6. A Romashka LLC, mint kisvállalkozás, a számviteli politika előírásainak megfelelően nem alkalmazza a PBU 18/02... “
2. táblázat
|
Felhasználónév |
Számlaszám |
Alszámlaszám és név |
|
I. szakasz Befektetett eszközök |
||
|
Befektetett eszközök |
Befektetett eszközök típusa szerint |
|
|
Befektetett eszközök értékcsökkenése |
||
|
Anyagi javak típusa szerint |
||
|
Immateriális javak |
Az immateriális javak típusa és kutatási, fejlesztési és technológiai ráfordításai szerint |
|
|
Immateriális javak amortizációja |
||
|
Beszerelés a felszereléshez |
||
|
Befektetett befektetések |
1. Telkek megszerzése |
|
|
Természeti erőforrások beszerzése Befektetett eszközök építése Befektetett eszközök beszerzése Immateriális javak beszerzése Fiatal állatok áthelyezése a főállományba Felnőtt állatok vásárlása Tudományos kutató-fejlesztő, technológiai munka végzése |
||
|
Halasztott adó |
A halasztott adó típusa szerint |
|
|
Termelő tartalékok |
||
|
Anyagok |
Nyersanyagok Vásárolt félkész termékek és alkatrészek, szerkezetek és alkatrészek Konténerek és csomagolóanyagok Alkatrészek Más anyagok Feldolgozásra kihelyezett anyagok Építőanyagok Leltár és háztartási kellékek Speciális felszerelés és speciális ruházat raktáron Speciális felszerelés és speciális ruházat használatban |
|
|
Állatok termelésben |
||
|
és a hizlalás |
||
|
Tartalékok csökkentésre |
||
|
anyagköltség |
||
|
értékeket |
||
|
Beszerzés és |
||
|
Beszerzés |
||
|
anyagi javak |
||
|
Költségkülönbség |
||
|
anyagi javak |
||
|
Felhasználónév |
Számlaszám |
Alszámlaszám és név |
|
Hozzáadott adó |
1. ÁFA |
|
|
költség szerint szerzett értékeket |
tárgyi eszközök vásárlásakor A beszerzett immateriális javak általános forgalmi adója A vásárolt készletek általános forgalmi adója |
|
|
I. Gyártási költségek |
||
|
Elsődleges termelés |
||
|
Saját gyártású félkész termékek |
||
|
Kiegészítő |
||
|
Termelés |
||
|
Általános termelés |
||
|
Általános gazdasági |
||
|
Gyártási hibák |
||
|
Kísérők |
||
|
termelés és gazdaság |
||
|
szakasz IV. Késztermékek és áruk |
||
|
Termékek kiadása (munkálatok, szolgáltatások) |
||
|
Áruk a raktárakban Termékek a kiskereskedelemben Konténer az áruk alatt és üres Vásárolt termékek |
||
|
Kereskedelmi árrés |
||
|
Elkészült termékek |
||
|
Eladási költségek |
||
|
Áruk szállítva |
||
|
A szakaszokat teljesítette |
||
|
munka folyamatban |
||
|
V. szakasz. Készpénz |
||
|
A szervezet pénztára Működési készpénz Pénzes dokumentumok |
||
|
Aktuális fiók |
||
|
Valutaszámlák |
||
|
Speciális bankszámlák |
Akkreditívek Ellenőrizze a könyveket Betéti számlák |
|
|
Transzferek útközben |
||
|
Pénzügyi befektetések |
Egységek és részvények Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Feladott kölcsönök Betétek egyszerű társasági szerződés alapján |
|
|
Céltartalékok értékvesztésre |
||
|
pénzügyi befektetések |
||
|
szakasz VI. Számítások |
||
|
Elszámolások beszállítókkal és |
||
|
a sorok alatt |
||
|
Elszámolások az ügyfelekkel és |
||
|
Ügyfelek |
||
|
Tartalékok kéteseknek |
||
|
Elszámolások rövid távú |
Hitelek és kölcsönök típusa szerint |
|
|
hitelek és kölcsönök |
||
|
Számítások hosszú távra |
Hitelek és kölcsönök típusa szerint |
|
|
hitelek és kölcsönök |
||
|
Adószámítások és |
Adók és díjak típusa szerint |
|
|
Társadalmi számítások |
1. Szociális számítások |
|
|
biztosítás és biztonság |
biztosítás Nyugdíjszámítások Számítások a kötelező egészségbiztosításhoz |
|
|
Elszámolások személyzettel a |
||
|
bérek |
||
|
Elszámolások elszámolókkal |
||
|
Elszámolások személyzettel a |
1. Számítások a megadottak alapján |
|
|
egyéb műveletek |
2. Az anyagi kár megtérítésére vonatkozó számítások |
|
|
Elszámolások alapítókkal |
Az alaptőkébe történő hozzájárulás számításai Jövedelemfizetési számítások |
|
|
Számítások különböző |
1. Számítások ingatlan és |
|
|
adósok és hitelezők |
személyi biztosítás Kárrendezések Az esedékes osztalékok és egyéb bevételek számítása Elhelyezett összegekre vonatkozó számítások stb. |
|
|
Halasztott adó |
A halasztott adó típusa szerint |
|
|
Kötelezettségek |
kötelezettségeket |
|
|
Felhasználónév |
Számlaszám |
Alszámlaszám és név |
|
Leltár |
||
|
-on elfogadott értékek |
||
|
őrzés |
||
|
Anyagok elfogadva |
||
|
újrahasznosításra |
||
|
Áruk átvétele: |
||
|
jutalék |
||
|
Felszerelés elfogadva |
||
|
telepítéshez |
||
|
Szigorú jelentési formák |
||
|
Veszten írták le |
||
|
fizetésképtelen adóssága |
||
|
Adósok |
||
|
A kötelezettségek biztosítéka |
||
|
és a beérkezett kifizetések |
||
|
A kötelezettségek biztosítéka |
||
|
és kiállított kifizetések |
||
|
Befektetett eszközök értékcsökkenése |
||
|
Befektetett eszközök, |
||
|
bérelt |
3. táblázat
|
Számlaszám |
Felhasználónév |
|||
|
Befektetett eszközök |
||||
|
Befektetett eszközök értékcsökkenése |
||||
|
Nyereséges befektetések anyagi javakba |
||||
|
Anyagok |
||||
|
A vásárolt eszközök általános forgalmi adója |
||||
|
Aktuális fiók |
||||
|
Pénzügyi befektetések |
||||
|
Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal (terhelési egyenleg) |
||||
|
Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal (hitelegyenleg) |
||||
|
Számítások rövid lejáratú hitelekhez és kölcsönökhöz |
||||
|
Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök számításai |
||||
|
Adó- és díjkalkuláció (hitelegyenleg) |
||||
|
(hitel egyenlege) |
||||
|
Biztosítási díjak (hitelegyenleg) |
||||
|
(hitel egyenlege) |
||||
|
(hitel egyenlege) |
||||
|
(hitel egyenlege) |
||||
|
Elszámolások a személyzettel bérekről (hitelegyenleg) |
||||
|
Elszámolások különböző adósokkal |
||||
|
Elszámolások különböző hitelezőkkel |
||||
|
Alaptőke |
||||
|
Felhalmozott eredmény (fedetlen veszteség) (hitelegyenleg) |
||||
|
Jövőbeli kiadások |
Üzleti tranzakciók naplója 2012 első negyedévére vonatkozóan.
|
A gazdasági tevékenység ténye |
Összeg, dörzsölje. |
Számla levelezés |
||
|
Tranzakciók januárban |
||||
|
A megvásárolt épületre vonatkozó szállítói dokumentumok fizetésre elfogadásra kerültek: építési költség |
|
|||
|
Fizetésre elfogadásra kerültek az ingatlanforgalmazással foglalkozó cég számlái az épületvásárlással kapcsolatos szolgáltatásokról: szolgáltatások költsége |
|
|||
|
Az ingatlanjogok állami bejegyzésére vonatkozó állami illeték tükröződik |
||||
|
A megszerzett épületet üzembe helyezték (az összeg meghatározásához) |
||||
|
Levonható ÁFA: a megvásárolt épület költségéből ingatlancég szolgáltatási költségéből |
|
|||
|
Folyószámláról fizetve: a megszerzett épület költsége ingatlan cég szolgáltatásai |
|
|||
|
A tartozás a folyószámláról törlesztve: a költségvetésbe adókra és illetékekre biztosítási díjak esetén: az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz |
|
|
||
|
A 201. decemberi (X-1) munkabérek folyószámláról a munkavállalók részére kártyaszámlákra kerültek átvezetésre |
||||
|
A januári bérelőleg összege átutalásra került a dolgozók kártyaszámlájára |
||||
|
A Romashka LLC kiadásokat számolt el bírság formájában a szerződés feltételeinek be nem tartása miatt |
||||
|
A befektetett eszközökre értékcsökkenést számoltunk el: általános gazdasági célú főtevékenységben használják fel |
|
|||
|
||||
|
A biztosítási díjakat a szervezet fő tevékenységet végző alkalmazottainak béréből számítják ki (az összegek meghatározásához): kötelező társadalombiztosítási biztosítási díjak, jóváírva az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírt kötelező nyugdíjbiztosítási járulékai kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai, jóváírva a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnál a területi kötelező egészségbiztosítási pénztáraknál jóváírt kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai |
|
|
||
|
A biztosítási díjakat az adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetéséből számítják ki (az összegek meghatározásához): az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában jóváírt kötelező társadalombiztosítási járulékok a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírt kötelező nyugdíjbiztosítási járulékai kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai, jóváírva a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnál a területi kötelező egészségbiztosítási pénztáraknál jóváírt kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai |
|
|
||
|
A VTB Bank (JSC) által nyújtott hosszú lejáratú kölcsön 201X. januárjára felhalmozott kamata |
||||
|
Más szervezetnek nyújtott kölcsön 201X. januári kamatai |
||||
|
Más szervezetektől kapott rövid lejáratú kölcsönök után 201X. januárra felhalmozódott kamatok |
||||
|
A költségvetésbe történő befizetéskor felhalmozott áfa (korlátozott összeg) |
||||
|
A pénzügyi eredmény tükröződik (az összegek meghatározásához): az alaptevékenységből az egyéb tevékenységekből |
|
|||
|
Az operatív lízing szolgáltatások kifizetésének összege a folyószámlán jóváírásra került. |
||||
|
Februári tranzakciók |
||||
|
A tartozás visszafizetésre került a folyószámláról (lásd 16., 17., 18. művelet): a költségvetésbe adókra és illetékekre biztosítási díjak esetén: kötelező társadalombiztosításra, jóváírva az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, beiratkozott az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába kötelező egészségbiztosításhoz, beiratkozott a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba kötelező egészségbiztosításra, területi kötelező egészségbiztosítási pénztárakba beiratkozott |
|
|
||
|
Folyószámláról átutalva - 201X. januári munkabér munkavállalók részére kártyaszámlákra |
||||
|
Befektetett eszközök értékesítéséből származó elszámolt bevétel |
||||
|
Felszámított áfa (az összeg meghatározásához) |
||||
|
Az objektum kezdeti költsége |
||||
|
Az üzemeltetés során elhatárolt értékcsökkenési leírás leírásra kerül |
||||
|
A tárgy maradványértéke az eladás miatt le lett írva (összeg megállapításához) |
||||
|
A nyújtott szolgáltatásokról szóló igazolás alapján a Happy Path LLC befektetett eszközök értékesítésére vonatkozó közvetítői szolgáltatásainak költsége megjelenik: szolgáltatási költség |
|
|||
|
Az eladott tárgy után fizetett összeg jóváírásra került a bankszámlán. |
||||
|
A Happy Path LLC befektetett eszközök értékesítésével kapcsolatos szolgáltatásait folyószámláról fizették |
||||
|
A 201X. februári bérelőleg összege a dolgozók kártyaszámlájára került átutalásra |
||||
|
A pénzforgalmi számláról a pénztárba pénz érkezett a pénztári kiadásokra |
||||
|
Az A. K. Ivanovnak irodaszerek és fogyóeszközök vásárlására tett feljelentés ellen előleget adtak ki |
||||
|
Előzetes jelentést nyújtott be Ivanov A.K. az irodaszerek és fogyóeszközök vásárlásáról |
||||
|
Az el nem költött előleg egyenlegét A.K. Ivano befizette a szervezet pénztárába |
||||
|
Az Ügyfél-Bank rendszer szervizelésének költségei elszámolásra kerülnek |
||||
|
A banki szolgáltatások kifizetésével kapcsolatos költségek elszámolásra kerülnek |
||||
|
Az értékcsökkenést a tárgyi eszközökre számoltuk el: az alaptevékenységhez használt Általános rendeltetésű |
|
|||
|
Elhatárolt halasztott ráfordítások egy része |
||||
|
Felhalmozott bér: alaptevékenységet végző munkavállalók adminisztratív és vezetői személyzet |
||||
|
A munkabérből levont személyi jövedelemadó |
||||
|
A biztosítási díjakat a szervezet fő tevékenységet végző alkalmazottainak béréből számítják ki (az összegek meghatározásához): az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában jóváírt kötelező társadalombiztosítási járulékok a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírt kötelező nyugdíjbiztosítási járulékai kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai, jóváírva a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnál a területi kötelező egészségbiztosítási pénztáraknál jóváírt kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai |
|
|
||
|
A biztosítási díjakat az adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetéséből számítják ki (az összegek meghatározásához): az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában jóváírt kötelező társadalombiztosítási járulékok a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírt kötelező nyugdíjbiztosítási járulékai kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai, jóváírva a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnál a területi kötelező egészségbiztosítási pénztáraknál jóváírt kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai |
|
|
||
|
A VTB Bank (JSC) által nyújtott hosszú lejáratú kölcsön 201X. februárjára felhalmozott kamata |
||||
|
Más szervezetnek nyújtott kölcsön 201X. februárjára felhalmozott kamata |
||||
|
Más szervezetektől kapott rövid lejáratú hitelek után 201X. februárra felhalmozódott kamatok |
||||
|
Elszámolt operatív lízing bevétel |
||||
|
A költségvetésbe történő befizetéskor felhalmozott áfa (az összeg meghatározásához) |
||||
|
Az operatív lízing szolgáltatás nyújtásának költségei leírásra kerülnek (az összeg meghatározásához) |
||||
|
Általános üzleti költségek leírása (az összeg meghatározásához) |
||||
|
A pénzügyi eredmény tükröződik (az összeg meghatározásához): a főtevékenységből egyéb tevékenységektől |
|
|||
|
Az operatív lízing szolgáltatások kifizetése a folyószámlán jóváírásra került |
||||
|
Tranzakciók márciusban |
||||
|
A tartozás folyószámláról törlesztésre került (lásd 48., 49., 50. művelet): szja szerint biztosítási díjak esetén: kötelező társadalombiztosításra, jóváírva az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába beiratkozott kötelező egészségbiztosításhoz, beiratkozott a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba kötelező egészségbiztosításra, területi kötelező egészségbiztosítási pénztárakba beiratkozott |
|
|
||
|
A 201X. februári munkabér a folyószámláról az alkalmazottak kártyaszámlájára került átutalásra |
Az üzleti tranzakciók nyilvántartására szolgáló folyóirat analógja jóval a számviteltudomány megjelenése előtt létezett. Az ilyen folyóiratokat „pajtakönyveknek” nevezték, és lényegében ugyanazokat a funkciókat töltötték be, mint a modern számviteli aktusok.
Napjainkban a gazdasági folyóirat olyan dokumentum, amely egy adott cég összes gazdasági működését rögzíti, időrendi sorrendben. Bármely vállalkozás – magán- vagy állami, több millió dolláros vagy szűk körben ismert – hasonló nyilvántartást vezet.
Forma, tartalom és formátum
Ennek a magazinnak köszönhetően nyomon követik a vállalat általános pénzügyi helyzetét, bemutatják az összes rossz vagy jobb változást, és előrejelzéseket készítenek a cég további fejlődésére vonatkozóan.
Egy hozzáértő és lelkiismeretes közgazdász e dokumentáció alapján képes megjósolni a vállalat legjobb fejlődésének módjait és bizonyos problémák megoldását, ha ilyeneket fedeznek fel.
Nem minden dokumentum érkezik meg időben a könyvelőhöz, és nem mindig a törvény által előírt formában. Ezután akár szóbeli újramondásból, akár önállóan kell dokumentumokat készíteni. Hivatalosan az ilyen tevékenységek tilosak, de a gyakorlatban gyakran használják őket.
Fontos, hogy a dokumentumok visszamenőleg módosíthatók, szerkeszthetők legyenek, és mindezek a változtatások ne befolyásolják a további műveleteket. Az üzleti tranzakciós napló az elsődleges dokumentáció alapján jön létre.
A napló vezetése közvetlenül kapcsolódik egymáshoz, és garantálja a vállalat számára a vállalaton belüli összes művelet átláthatóságát és legitimitását, mivel a dokumentum megjeleníti a vállalat üzleti tevékenységében bekövetkezett összes változást, mint pl.
- Eszközök változása (bármilyen változás a berendezésben, amely elősegíti a cég termékének előállítását, függetlenül attól, hogy elromlott, kicserélték vagy javították).
- Változások a kötelezettségekben (kölcsönökkel és értékpapírokkal kapcsolatos műveletek).
- Pozitív változások a társaság általános állapotában (eszközök, források és pénzügyi helyzet).
- Negatív változások a társaság általános állapotában (eszközök, források és pénzügyi helyzet).
- Bizonyos tények, amelyek nem tartoznak a fenti kategóriák egyikébe sem (egyéb változások).
Egyes vállalkozások a folyóiratban a pénzmozgást befolyásoló tényezőket is feltüntetik.
A naplóírásnak nincsenek alapvető követelményei, de vannak számos általánosan elfogadott szabály, amelynek karbantartása minden dokumentációtípus esetében kötelező:
A naplóírásnak szintén nincs általános formája, mivel felhasználási köre meglehetősen kiterjedt. Leggyakrabban minden vállalkozás létrehoz egy saját magának megfelelő űrlapot, amely tartalmazza az összes szükséges pontot és alpontot. Például egy esküvők szervezésével foglalkozó cégnél biztosan lesz „kiadások” tétel (mennyi pénzt költöttek anyagokra - lufi, szalag, virág stb.) és bevételi tranzakciók (mennyit kaptak magánszemélyektől a teljes munka). Ezt a számviteli törvény is lehetővé teszi.
A naplót vagy papír formában tartják - ez egy közönséges könyv, varrott és számozott, vagy bekötve, amelyet kézzel töltenek ki. Vagy elektronikus formában speciális könyvelő programok segítségével. Itt a legtöbb információ automatikusan kitöltésre kerül a beállítások első megadásakor.
Minden naplónál kötelező megadni: tranzakciószám, dátum, magyarázat (a tranzakció leírása), az egyes tranzakciók összege. Ezenkívül a következők is feltüntethetők: terhelés, jóváírás és az elsődleges dokumentációra vagy rendelési naplóra vonatkozó információk (a tranzakció rögzítésének helye). Minden új bejegyzésnek új sorban kell kezdődnie, hogy elkerüljük a hibákat és a félreértéseket a további műveleteknél.
Manapság leggyakrabban a magazinok elektronikus változatait használják - ezek sokkal kényelmesebb és gyorsabb Egyes vállalkozások politikája azonban csak manuálisan teszi lehetővé az ilyen dokumentációk kitöltését. Ez egy hosszabb és munkaigényesebb folyamat: fontos, hogy a lehető legóvatosabb legyen.
Papíron
A papírnaplót leggyakrabban kis forgalmú kisvállalkozásokban vezetik, a sokmilliós cégeknél az összes tétel manuális kitöltése az állandó változások miatt szinte lehetetlen.
A naplót sötétkék tintával és ügyes kézírással ellátott tollal töltjük ki: különösen fontos a digitális jelölések áttekinthető megjelenítése, hogy elkerüljük az adott szám értelmezésének félreértéseit és a számítási eredmények további ellenőrzése során felmerülő hibákat. Javasoljuk továbbá, hogy ne tegyen foltokat a szövegbe - valószínűleg a hatóságok megkövetelik, hogy ismételje meg az oldalt.
A papíralapú változat kitöltésének menete a következő:
- Az új sor a művelet számát jelzi annak részleteivel (dátum, tartalom, típus). Ezenkívül meg lehet jelölni, hogy mely dokumentumok alapján történik ez a művelet.
- Ezután fel kell tüntetni a tranzakció összegét - a pénzügyi nyereséget és a pénzügyi veszteséget.
- A terhelés fel van tüntetve - mennyivel tartoznak a többiek a cégnek, és mennyit fizettek ezért a műveletért.
- A hitel fel van tüntetve - mivel tartozik a társaság más személyeknek, és mennyit kapott végül.
- Elhelyezik az aláírást és az aláírás visszafejtését.
- Ha szükséges, ismételjen meg mindent az elejétől.
Az aláírás és annak dekódolása kötelező, mert ha hiba történik a naplóban, vagy félreértés adódik egy adott kérdésben, a cég képviselői azonnal megtudhatják, ki töltötte ki ezt az űrlapot, és ki tudja megfejteni a leírtakat.
1C-ben
Ha a naplót elektronikus formában vezetik (leggyakrabban ez „1C: Számvitel”), akkor következő:
- Elindul az „1C: Accounting” program (vagy más, a cég által használt könyvelési program). A „Menü” sorban megnyílik a „Számvitel” fül.
- Ezen a lapon nyissa meg az „Üzleti műveletek” alpontot, és kattintson a „Hozzáadás” gombra.
- A következő adatok kerülnek megadásra: dátum, típus, részletek, összeg.
- Ezenkívül lehetőség van egy „Kitől” altétel hozzáadására, valamint a terhelés és a jóváírás megjelölésére (ezt a műveletet szükség esetén banki művelettel kapcsolatban hajtják végre: kölcsönök, bevételek vagy pénzeszközök kiáramlása). Itt is kiválaszthatja a kívánt banki bizonylatot, és kattintson a „Jóváhagyás” gombra. Ezután ez a dokumentum automatikusan kapcsolódik a művelethez.
- A mentés folyamatban van.
- Ha szükséges, mindent megismételnek.
Az üzleti tranzakciós naplónak van egy funkciója is, amely hozzáadódik a helyi és kiegészítő menühöz. Ez a funkció lehetővé teszi keresse meg a rekordot tranzakciószám alapján(az egyes műveletek legrészletesebb leírása). Rekord tranzakciószám szerinti kereséséhez válassza ki a megfelelő parancsot a helyi vagy további menüből: megjelenik egy ablak, amely lehetővé teszi a tranzakciószám beírását a mezőbe.
Az üzleti tranzakciós naplót leggyakrabban egy könyvelő program automatikusan, korábban bevitt bizonylatok alapján hozza létre. Valójában az üzleti tranzakciók teljes naplóját automatikusan, emberi beavatkozás nélkül kell létrehozni, de gyakran bizonyos dokumentumokat még mindig kézzel kell kitölteni.
A könyvelőnek kevesebb adatot kell kézzel bevinnie, ha a könyvelési program sok különböző funkciót tartalmaz, és megfelelően van beállítva egy adott vállalkozás munkájához.
Kitöltési példa
Az alábbiakban egy példa a kitöltésre, de érdemes megjegyezni, hogy egy bizonyos cég kitöltési formája változhat, és megvannak a maga árnyalatai, amelyekről az új munkavállalót előzetesen tájékoztatni kell.
| № | dátum | Elsődleges dokumentum | A művelet tartalma | Terhelés | Hitel | Összeg |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 06.05.17 | 021. számú fizetési megbízás 02.03.17 | A munkáról szóló számla kifizetve | 60 (hatvan) | 51 (ötvenegy) | 6100 (hatezer-egyszáz) |
| 2 | 06.05.17 | Személyes fiók | Fizetés kiadott | 10000 (tízezer) | - | 10000 (tízezer) |
| 3 | 08.05.17 | 027. számú bankkivonat 17.03.26 | Fizetés érkezett a vevőtől | 26 (huszonhat) | 10 (tíz) | 5000 (ötezer) |
| 4 |
Így az üzleti tranzakciók naplója az szerves része a vállalkozás munkáját, amelyet figyelmes és felelős könyvelő vezet, és minden alkalommal kitöltik, amikor a társaság tevékenységében bármilyen gazdasági változás következik be.
Hogyan jelennek meg az üzleti tranzakciók? A részletes információk ebben a videóban találhatók.
Minden üzleti tranzakciót, legyen az pénztári átvétel, berendezés vásárlás vagy üzemanyag és kenőanyag leírása, elsődleges bizonylattal igazolni és könyvelésre át kell venni. Az elsődleges regisztrációt a művelet időpontjában vagy közvetlenül annak befejezése után kell megtenni. Az információk rendszerezéséhez pedig speciális számviteli nyilvántartásokat - üzleti tranzakciós naplókat - szokás használni.
Napló-rendelő számviteli forma
Azt a számviteli formát, amelyben az üzleti tranzakciókra vonatkozó összes adatot figyelembe veszik és naplókban rendszerezik az üzleti tranzakciók rögzítésére, naplórendelésnek nevezzük.
Az alapelvek a következők:
- A bejegyzések kizárólag hitelszámlákon történnek, a terhelésen történő levelezés feltüntetésével.
- A szintetikus és analitikus számviteli nyilvántartásokat egyetlen számviteli rendszerben egyesítik.
- Az adatok a számviteli dokumentumokban az ellenőrzéshez és a jelentéstételhez szükséges mutatók összefüggésében jelennek meg.
- Összevont naplókat alkalmazhat a kapcsolódó számlákra.
- Havonta létrehozhatja őket.
Nem szükséges ezt a számviteli formát alkalmazni. A szervezet nyilvántartást vezethet emlékmegbízó lap segítségével, amely az egyes üzleti tranzakciókra vonatkozó emlékmegbízások összeállításán alapul. Ennek a típusnak számos hátránya van: jelentős lemaradás az analitikus könyvelés és a szintetikus könyvelés között, valamint megnövekedett munkaintenzitás: többször kell megkettőzni a rekordokat.
Folyóirat nyomtatványok
A közszférában dolgozók számára a Pénzügyminisztérium egységes nyomtatványokat dolgozott ki és javasolt (2005. szeptember 23-i 123n. és 2006. február 10-i 25N. számú végzés). De nem szükséges használni őket (2011. december 6-i 402-FZ sz.). A szervezetnek joga van önállóan kidolgozni és jóváhagyni a számviteli naplók nyomtatványait. Ehhez azonban a vezető külön utasításával vagy a számviteli politika mellékleteként kell jóváhagyni.
OKUD napló 0504071 nyomtatvány
Az aktuális folyóiratok listája
Az állami alkalmazottak ezeket a típusokat használják.
A nonprofit szervezetek másokat használnak.
|
A naplórendelés neve |
|
|---|---|
|
Pénzforgalom az intézmény pénztárában |
|
|
Aktuális fiók |
|
|
Speciális bankszámlák |
|
|
Hitelek és kölcsönök kifizetése (rövid és hosszú távú) |
|
|
Elszámolások beszállítókkal, vállalkozókkal |
|
|
Számítások elszámoltatható személyekkel |
|
|
Adó- és díjkalkuláció, vállalkozáson belüli tranzakciók, előlegszámítások |
|
|
Elsődleges termelés |
|
|
Késztermékek (áruk, munkák vagy szolgáltatások) könyvelése |
|
|
Célfinanszírozás elszámolása |
|
|
Befektetett eszközök és értékcsökkenés |
|
|
Eredménytartalék (fedetlen veszteség) |
|
|
Befektetett eszközökbe történő befektetés |
A számviteli nyilvántartások kialakításának jellemzői
A 402-FZ számú törvény kötelező követelményeket ír elő a számviteli dokumentációra vonatkozóan. Függetlenül attól, hogy a szervezet milyen formát választott: egységes vagy önállóan kialakított.
Kötelező regisztrációs adatok:
- A dokumentum neve és formája.
- Az intézmény teljes neve.
- A naplóbejegyzések kezdő és befejező dátuma. Az az időszak, amelyre létrejött.
- A számviteli objektumok csoportosításának típusa (időrendi vagy szisztematikus csoportosítás).
- A számviteli tárgyak mértékegységének vagy a mérés pénzbeli értékének feltüntetése.
- A nyilvántartás vezetéséért felelős tisztviselők megjelölése.
- A felelős személyek aláírásai.
A regisztrációs naplókat papíron vagy elektronikusan állítják össze. Ez utóbbihoz elektronikus aláírásra lesz szükség a dokumentum hitelesítéséhez. Aláírás (elektronikus vagy kézírásos) hiányában a naplórendelés érvénytelennek minősül.
A javítások megengedettek. Ezeket csak a naplóvezetésért felelős személy írhatja be. Mellette kell feltüntetni a dátumot és a javító bejegyzést aláírással igazolni, a beosztás leírásával és a felelős teljes nevével.
Kitöltési szabályok
Minden folyóiratnak megvannak a maga kitöltési követelményei. Nézzük meg közelebbről az alapvető töltési szabályokat.
Bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartási naplója (JO 1. sz.)
A bejegyzéseket a pénztári jelentés alapján, megfelelő dokumentumokkal ( és ) igazoljuk a munkanap végén. Ha a pénztárnál elhanyagolható a mozgás, a nyilvántartásba 3-5 nappal korábban, több bejelentés szerint lehet bejegyzést tenni. Ezután a „Dátum” mezőben jelöljük meg azt az időszakot, amelyre vonatkozóan rögzítünk. Például 3-6 vagy 20-23.
Magazinrendelés 2
A bejegyzések bankkivonatok és egyéb igazoló dokumentumok (csekkek, személyes számlakivonatok) alapján történik. Több bankszámlakivonaton egy bejegyzést lehet tenni. Ebben az esetben a „dátum” mezőben feltétlenül tüntesse fel a kimutatások kezdő és záró dátumát.
Magazinrendelés 6
A nyilvántartást a szállítókkal, vállalkozókkal való elszámolást igazoló dokumentumok alapján töltjük ki. A rekordok egyesítése nem megengedett. Az előző időszak záró egyenlege átkerül a következő nyilvántartásba, a „Hó eleji egyenleg” mezőbe.
Magazinrendelés 7
Az elszámolásokat elszámoltatható személyekkel regisztráljuk. Minden előlegjelentéshez külön bejegyzést készítünk. A sorok összefűzése vagy csoportosítása nem megengedett.
Folyóirat-szavazat 13
A saját termelésre fordított kiadásokról minden üzleti tranzakcióval összefüggésben nyilvántartást készítünk (amortizáció, termelő személyzet bére, anyag, halasztott kiadások, stb.).
Automatizált könyvelési programok használata esetén a rendelési naplók adatai automatikusan kitöltésre kerülnek. Ezen túlmenően minden egyes üzleti tranzakcióhoz külön-külön készülnek rekordok.
A gazdálkodó szervezet tevékenysége bizonyos egymást követő eseményekből áll, amelyek befolyásolják a munka végső tárgyi eredményének kialakulását. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az üzleti tranzakciók típusait a számvitelben és ezek tükrözését a könyvelésben.
Az üzleti tranzakciók általános fogalmai
Az üzleti tevékenység egy bizonyos műveletből áll, amely tükrözi a számításokra, a saját tőke összetételének változására és azok kialakulásának forrásaira vonatkozó adatokat. Ez alapján a könyvelő bejegyzést készít. A műveletet csak akkor tekintik befejezettnek, ha vannak alátámasztó dokumentumok.
Minden gazdasági intézkedés megváltoztatja vagy az ingatlan méretét, vagy a keletkezési források nagyságát és összetételét, vagy két mutatót egyszerre. Csökkenésük vagy növekedésük egyformán érinti a mérleg eszközeinek és forrásainak főösszegét.
A szervezet munkájának főbb szakaszai
A vállalkozás tevékenysége során 3 folyamat különíthető el, amelyeket külön műveletek vesznek figyelembe:
- Szállítás - figyelembe veszi az áruk és anyagok harmadik féltől való átvételét, a szállítási és beszerzési költségek visszafizetését.
- Termelés - a készleteket a termelésbe bocsátják, a béreket és az adókat kiszámítják.
- Értékesítés - az áruk értékesítéséből (szolgáltatásnyújtásból) származó bevételt rögzítik, a megfelelő költségeket leírják és a nyereséget meghatározzák.
Az eszközök (forgó- és befektetett pénzeszközök) és kötelezettségek (tőke, tartalékok, kötelezettségek) összegét mérlegdevizanemnek nevezzük.
A számviteli tranzakciók fajtái
Az eszközök és a források kölcsönhatásától függően 4 típusú művelet létezik.
- Aktív - befolyásolja az alapok összetételét, azaz a mérleg eszközét az eredmények befolyásolása nélkül. Ilyenek például a leltári cikkek felhasználása, a kintlévőségek felszámolása, a bankszámláról a pénztárba történő beérkezés, a számlára történő pénzkibocsátás stb.
Az első típusú változást a következő képlet tükrözi:
A + ΔI – ΔI = P, ahol
A - mérleg szerinti eszköz;
P - passzív;
ΔI - vagyonváltozás gazdasági intézkedés miatt.
- A passzív műveletek az eszközök képződésének forrásait, azaz a mérleg forrásoldalát érintik. Az eredmény állandó. Ilyen műveletek a következők: a bevételből történő levonás, tartalékképzés vagy a nyereségből osztalék felosztása, az alaptőke feltöltése további alapokból stb.
Ez a fajta művelet a következőképpen tükrözhető:
A = P + ΔI – ΔI.
- Aktív-passzív növelés - az eszköz, a kötelezettség és a pénznem azonos összeggel történő növelése. Ezek közé tartozik: az alaptőkében elhelyezett betétek adósságának visszafizetése, az állóeszközök értékcsökkenésének elhatárolása, a vevők előlegei, a kölcsönzött pénzeszközök átvétele stb.
Ez a fajta művelet így néz ki:
A + ΔI = P + ΔI.
- Aktív-passzív csökkenés - csökkentse az eszközt, a kötelezettséget és a teljes egyenleget ugyanannyival. Ez a kereset kifizetése, a hitelezők felé fennálló tartozások kifizetése.
A – ΔI = P – ΔI.
Példa 1. 4. típusú művelet
A számlák és bankszámlakivonatok alapján 214 ezer rubelt utaltak át a szállítónak. a kapott anyagokért. A művelet eredménye két tételben lesz változás: az eszközszámla csökken. 51 214 ezer rubel, a kötelezettségekben a számla csökkenni fog. 62 214 ezer rubelért. Az eszközök és források összege azonos mértékben változott. Az egyensúlyi azonosság megmarad.
Négy típusú üzleti tranzakció vizsgálata a következő következtetésekhez vezetett:
- Minden tevékenységi tény legalább két mérlegtételben tükröződik;
- Az eszköz módosításai (1., 2. típus) nem változtatják meg a bizonylat pénznemét;
- Az eszközök és kötelezettségek változásai (3., 4. típus) ugyanekkora mértékben változtatják a pénznemet;
- Minden művelet fenntartja a mérlegfőösszeg egyenlőségét.
Asztal. Példák a feladásokra a művelet típusa szerint.
| Tartalom | Terhelés | eltérés | Hitel | eltérés |
| 1. típus. | ||||
| A termelésbe átvitt nyersanyagok | 20 | + | 10 | - |
| Fizetés érkezett a vevőtől | 51 | + | 60 | - |
| Pénzt kapott készpénzben | 50 | + | 51 | - |
| 2. típus. | ||||
| A fizetésből levont személyi jövedelemadó | 70 | - | 68 | + |
| A tartalékot a felosztandó nyereségből pótolják | 84 | - | 82 | + |
| A szállítónak kifizetett előleg kölcsönből | 60 | - | 66 | + |
| 3. típus. | ||||
| Anyagokat kapott a szállítótól | 10 | + | 60 | + |
| Felhalmozott fizetés | 20 | + | 70 | + |
| A kölcsön összege jóváírásra került a számlán | 51 | + | 66 | + |
| 4. típus. | ||||
| Hitel visszafizetve | 66 | - | 51 | - |
| Az alkalmazottak fizetése átutalva | 70 | - | 51 | - |
| A szállító felé az áru kifizetése megtörtént | 51 | - | 60 | - |
Hogyan határozható meg a művelet típusa?
Annak megértéséhez, hogy a fent tárgyalt négy típus közül melyikhez tartozik egy tranzakció, meg kell határoznia, hogy mely számlák vesznek részt a könyvelésben, és mi történik a mérleg pénznemével.
| A tranzakció típusa | Megfelelő számlák | Változások a terhelési és jóváírási értékekben | Mérleg |
| Aktív | Mindkettő aktív | Dt nő, Kt csökken | Nem változik |
| Passzív | Mindkettő passzív | Dt csökken, Kt nő | |
| Növelni keverve | Dt - aktív, Kt - passzív | Dt és Kt nő | Növeli |
| Hanyatláskor vegyes | Dt - passzív, Kt - aktív | Dt és Kt csökken | Csökken |
A számviteli bejegyzések tükrözésének jellemzői
Minden termelési műveletet dokumentálni kell. A működésből adódó változások kettős természetűek, és két egymással összefüggő számviteli objektumban fordulnak elő. A művelet jellemzője, hogy kétszer jelenik meg a számlákon: terhelésben és jóváírásban. Ez a kapcsolat a számlák megfelelését jelenti.
A műveletek a számlákon a bekövetkezésükkor, azaz a befejezésükkor jelennek meg. A kettős könyvelés az eszköz- és forrásszámlák ellentétes jellegét tárja fel, összekapcsolva azokat a mérleg formájával. A bal oldalon az ingatlan egyenlegeit tükrözik (betét), a jobb oldalon - megjelenésének forrásait (hitel).
A levelező számlák és egyenleg egyetlen rendszert alkotnak, kettős könyvvitel köt össze, amely három alapelven alapul:
- A tükrözés kettőssége;
- Dt és Ct számlák összegeinek rögzítése;
- Mindkét fiókban azonos összegben jelennek meg a változások.
Ellenőrzés céljából kétszer megismétlik a művelet könyvelésbe történő bejegyzését. Mindenekelőtt kész tényként tükröződik, amelyet dokumentumokkal igazolnak, majd - az összegek levelező számlák közötti felosztásában.
2. példa: Feladás
Érvelés:
A változások két fiókot érintettek: fiókot. 10 - a készletek és készlettételek egyenlege nőtt. 60 - a szállítóval szembeni tartozás nőtt.
fiók 10 - aktív, figyelembe veszi az eszközöket, a növekedés Dt-ben van feltüntetve;
fiók 60 - passzív, magasság - Kt. szerint.
Az eszközök és források növekedése a harmadik típusú műveleteknek felel meg. A kiküldetés a következőképpen íródik: Dt 10 Kt 60.
A feljegyzések okirati bizonyítékai
A könyvelések bizonylatok szerint történnek, így minden, a könyvelőhöz beérkezett papír feldolgozás tárgyát képezi. A dokumentumokat homogén műveletcsoportokhoz hozzák létre. Minden egyes művelethez levelezési fiókokat hoznak létre. A levelezést és az összeget jelző szöveget kiküldetésnek nevezzük. Közvetlenül a dokumentumon, egy kimutatásban vagy egy speciális naplóban állítják össze.
Az adatbevitel megkönnyítése érdekében minden fiókhoz egy szám tartozik. A kettős információbevitel ellenőrző funkciója az időszak terhelési és jóváírási forgalmának egyenlőségének ellenőrzése. Az egyenlőtlenség a kábelezési hiba jelenlétét jelzi. A kettős regisztráció kognitív funkciója, hogy levelező fiókok segítségével könnyen megfogalmazható a művelet tartalma.
3. példa A levelező számlák tartalmának megfogalmazása
A bejegyzés megadva: Dt 69 Kt 51 15 300 rubel értékben.
Magyarázat:
Dt sch. 69 - passzív, a vállalat pénzeszközeinek forrásainak csökkenését rögzítik;
Kt sch. 51 - aktív, az alapok költsége csökken.
Ezekben a számlákban az értékek csökkennek, ami azt jelenti, hogy a művelet a negyedik típusba tartozik.
Alapvető egyenleg könyvelések
Egyes üzleti tevékenységek kiírásait a táblázat tartalmazza.
| Terhelés | Hitel | Tartalom |
| Bér | ||
| 20 (25) | 70 | A főbb dolgozók fizetése (adminisztráció) |
| 70 | 68 | A munkavállalók keresetéből levont személyi jövedelemadó |
| 76 | A fizetésből levont gyerektartás | |
| 50, 51 | Fizetés fizetve | |
| 20 (25) | 69 | A költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulások halmozódtak fel |
| 68, (69) | 51 | Személyi jövedelemadó (biztosítási járulék) átutalt |
| Pénztár és bank | ||
| 50 | 51, (52) | A pénz beérkezett a számláról a pénztárba |
| 62 | Vevőtől kapott előleg | |
| 70 | A bérekre kifizetett többletösszeg visszatérítése | |
| 71 | Az elszámolható pénz egyenlegének visszaadása | |
| 75 | Az alaptőkéhez való hozzájárulás megérkezett | |
| 70 | 50 | Fizetés fizetve |
| 71 | Pénzt adtak ki a bejelentésre | |
| 94 | A pénztárgépben lévő pénz hiányát figyelembe vették | |
| 73 | Egy alkalmazottnak kölcsönt adtak ki | |
| 51 | A bevételt átadták a banknak | |
| 51 | 62, (76) | Az árut a vevő (adós) fizette |
| 66, 67 | Kölcsön kapott | |
| 75 | 51 | Kifizetett osztalék |
| 60 | Az áruért pénzt utaltak át a szállítónak | |
| 66, 67 | A hitel kamatai megtérültek | |
| 81 | Vásárolt részvények | |
| 91.2 | Fizetés a banknak készpénzkezelési szolgáltatásokért | |
| Befektetett eszközök (FPE) és immateriális javak (IMA) | ||
| 08 | 60, 71, 75, 76 | Fogadott operációs rendszer (immateriális javak) |
| 01, (04) | 08 | Eszközök könyvelésre kerültek (immateriális javak üzembe helyezve) |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 02, (05) | Befektetett eszközök (immateriális javak) elhatárolt értékcsökkenése |
| Készletek | ||
| 10, (11) | 60, 75, 76 | MPZ fogadott (állatok) |
| 20, 23, 29 | Termelési hulladék átvett | |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 10 | Az MPZ leírása |
| 90, 91 | MPZ eladva | |
| 08 | 11 | A fiatal szarvasmarhákat a főállományba helyezték át |
| 20, 23, 29 | Az állatok levágásának költségeit figyelembe veszik | |
| Költségek | ||
| 20 | 23, 25, 26, (28) | Az egyéb termelés költségei (a hibákból származó veszteségek) a fő termékek között oszlanak meg |
| 21 | Saját félkész termékek kerültek gyártásba feldolgozásra | |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 60, 76 | Harmadik felek munkái (szolgáltatásai) tükröződnek |
| 68, 69, 70 | Felhalmozódott adók és fizetések | |
| 21 | 20 | A félkész termékeket (saját) figyelembe veszik |
| 90 | 44 | Az értékesítési költségek az eladott termékek bekerülési értékébe kerülnek leírásra |
| Számítások | ||
| 62 | 90 | Eladott termékek |
| 20, 25, 44 | 66, 67 | A kölcsön kamatai felhalmozódtak |
| 10, 20, 41 | 71 | Elszámolható elköltött összeg |
| 73 | 94 | A hiányt a tettesnek tulajdonítják |
| 75 | 80 | Az engedélyezett alap felhalmozódott |
| 10, 51, 50,11, 41 | 75 | Az alaptőkéhez való hozzájáruláshoz pénzeszközök járultak hozzá |
| Főváros | ||
| 81 | 50, 51 | Vásárolt értékpapírok |
| 84, 75 | 82 | A tartalékalapot feltöltötték |
| 82 | 84 | A veszteségeket tartalék tőkealapokból fedezik |
| 75 | 83 | Az értékpapírok árfolyamának emelkedése |
| 75 | 80 | Az engedélyezett alap felhalmozódott |
| 83 | 75 | További tőke kerül felosztásra a JSC résztvevői között |
| 50, 51 | 86 | Speciális finanszírozás |
| Pénzügyi eredmény | ||
| 90 | 10, 21, 41, 43 | A készletelemek bekerülési értéke leírásra kerül |
| 62 | 90 | Az árbevétel figyelembe vétele |
| 90 | 68 | Az eladott termékek után felszámított áfa |
| 20, (44) | A tényleges értékesítési költségek leírásra kerülnek (értékesítés költsége) | |
| 99 | Értékesítési nyereség figyelembe vétele | |
| 40 | A tényleges költségnek a tervezett költségtől való eltérése tükröződik | |
| 99 | 90 | Értékesítési veszteség fő tevékenységek szerint |
| 91.2 | 10 | Javításra leírt pótalkatrészek |
| 03 | A lízingelt ingatlan értéke leírásra kerül | |
| 20 | A főbb termelési szolgáltatások leírása | |
| 94 | Hiány leírva (nincs bűnös) | |
| 99 | Értékesítésből származó nyereség leírása | |
| 99 | 91.2 | Egyéb kiadások év végén leírásra kerültek |
| 10 | Az autó szétszereléséből származó pótalkatrészeket figyelembe veszik | |
| 20, 23, 91 | 96 | A jövőbeni kiadásokra tartalékot képeztek |
| 99 | 68 | Nyereségadó felhalmozódott |
| 84 | 99 | Fedetlen veszteség azonosítva |
| 99 | 84 | A munka végeredménye tükröződik - a profit |
Válaszok az üzleti tranzakciókkal kapcsolatos kérdésekre
1. kérdés. Mi az a komplex huzalozás?
Ez egy olyan műveletet tükröző rekord, amely legalább három számla kombinációján alapul: több terhelési számla egy hitelszámlával vagy fordítva.
2. kérdés. Hogyan számítják ki a bérleti költségeket?
3. kérdés. Miért van szüksége üzleti tranzakciós naplóra?
Ebben a cég munkájának minden egyes ténye feladássá válik, amely jelzi a számlák megfelelését és az összeget.
4. kérdés. Milyen sorrendben veszik figyelembe az üzleti tevékenységeket?
Először a naptári sorrendnek megfelelő igazoló papírok alapján kerülnek nyilvántartásba, majd meghatározott sorrendben a számviteli nyilvántartásokba bekerülnek a számlák levelezésébe.
5. kérdés. Mi az a számla hozzárendelés?
Ez közvetlenül a levelezőszámla bizonylatra való írása annak tartalma alapján a tranzakció könyvelésbe vétele előtt.
Tehát a számvitel minden egyes művelete a vállalat pénzeszközeinek és oktatási forrásainak összetételének változásához vezet: tőke, tartalékok, kötelezettségek. A műveletet dokumentálják, megfelelő kiküldetésekkel rögzítik, majd ezt követően rögzítik a számviteli nyilvántartásokban.
