Соблюдать кассовую дисциплину — значит записывать, сколько наличных вы внесли в кассу и взяли из неё.

Многие путают кассу и кассовую технику, но это разные вещи. Кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Об этом у нас есть отдельная .

Касса — это все наличные деньги организации, и неважно, где они хранятся. Это может быть сейф, ящик стола или просто пачка денег в файлике.

Кассовая дисциплина ИП

С 1 июня 2014 года ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это сказано в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 года .

Для своего удобства вы можете вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО. Но при проверке вас не смогут наказать за отсутствие или неправильное оформление этих документов.

При выдаче зарплаты работникам наличными нужно оформить расчётно-платёжную или платёжную ведомость.

Кассовая дисциплина ООО

Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.

За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:

• От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
• От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.

Как соблюдать кассовую дисциплину

1. Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег.
   ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму.
   РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО.
2. Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.

Лимит денег в кассе

ООО, относящиеся к малому бизнесу, и все ИП не обязаны устанавливать лимит денег в кассе. К малому бизнесу относятся организации, где до 100 работников и годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей. Поскольку лимита нет, вы можете хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений.

В соответствии с положениями Федерального закона № 290-ФЗ в 2018 году онлайн-кассы уже стали обязательной составляющей работы коммерческих предприятий, в том числе выбравших упрощённую систему налогообложения. Онлайн-ККМ заменяют устаревшие модели касс благодаря своему расширенному функционалу - они способны за доли секунды автоматически отсылать информацию о денежных операциях в налоговые органы по интернету через оператора фискальных данных. К индивидуальным предпринимателям, которые не подключают современную кассу, отвечающую требованиям государства, применяются различные санкции.

Нововведения относительно подключения онлайн-касс

Замена старых кассовых аппаратов на онлайн-кассы проходила постепенно и началась еще в 2017 году, когда подошёл срок установки новых ККМ на предприятиях, перешедших на упрощённый режим обложения налогом дохода от коммерческой деятельности (УСН). Несмотря на всяческие поблажки в отношении предпринимателей на специальных налоговых режимах, требование к установке разрешённых к подключению налоговой службой онлайн-касс распространилось и на них.

Некоторые модели кассовых аппаратов могут быть доработаны до онлайн-кассы - в таком случае отпадает необходимость в покупке новой дорогостоящей ККМ.

Для предпринимателей подключение онлайн-ККМ оборачивается необходимостью:

• заключения договора с аккредитованным оператором фискальных данных (ОФД),
• покупки новой кассы,
• подведения интернета,
• регулярной проверки интернет-соединения (если неполадки со связью и передачей данных не будут устранены в течение месяца, касса будет заблокирована).

Онлайн-ККМ призваны упрощать контроль над выручкой коммерческих компаний - мгновенная передача сведений о денежных расчётах с клиентами владельцев бизнеса позволяет отслеживать потоки денежных средств без организации выездных проверок инспекторами ФНС. Именно поэтому нововведения коснулись и тех структур, которые имели право не устанавливать онлайн-кассы ранее: юридических лиц, перешедших на ЕНВД и патентную систему налогообложения, владельцев вендинговых автоматов и прочих бизнесменов.

Требование к установке онлайн-кассы распространилось и на владельцев торговых автоматов

Подключение онлайн-ККМ повлечёт за собой и некоторые затраты:

• стоимость кассового аппарата варьируется от 18 тысяч до нескольких сотен тысяч рублей, в зависимости от дополнительных возможностей ККМ;
• услуги ОФД оцениваются в 3000 рублей и более;
• приблизительно 4000 рублей придётся потратить на установку обновлений.

Преимуществом является тот факт, что понесённые расходы предприниматели на УСН вправе включить в состав затрат, уменьшив тем самым сумму налогов.

Население, расчёты с которым теперь будут проводиться через онлайн-кассу, разницы в обслуживании не почувствует - скорость печати чека окажется такой же как при использовании старых ККМ.

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН в 2018 году

Федеральный закон № 290-ФЗ обязывает индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения устанавливать у себя на предприятии онлайн-кассу. Перечень владельцев бизнеса, освобождённых от подключения новых ККМ, весьма ограничен.

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения обязаны устанавливать онлайн-кассы

Переход с УСН на какой-либо другой режим обложения налогом не имеет смысла, поскольку компании, уплачивающие единый налог на вменённый доход или работающие по патентной системе, также должны будут приобрести онлайн-кассу. Разница будет заключаться лишь в крайних сроках установки кассовых аппаратов.

УСН без онлайн-кассы: кто вправе не устанавливать ККМ

Не каждый предприниматель, осуществивший переход на УСН, должен будет подключать онлайн-ККМ - для некоторых владельцев бизнеса это оказывается невозможным в силу различных причин.

Федеральный закон № 54-ФЗ устанавливает перечень ИП на УСН, которые на законных основаниях могут отказаться от покупки онлайн-кассы. Такая возможность появляется у предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

• торговля печатной продукцией (доля ее реализации равна как минимум 50% в общем товарообороте, включающем также продажу сопутствующих товаров - учёт доходов ведётся раздельно);

  На предприятиях, реализующих газетно-журнальную продукцию, при выполнении определённых условий не требуется устанавливать онлайн-кассу

• продажа ценных бумаг;
• реализация проездных билетов и талонов непосредственно в салоне транспортного средства;

  При продаже билетов и талонов на проезд в городском транспорте онлайн-касса не нужна

• обеспечение питанием учеников и преподавателей в учебных заведениях;
• сдача в аренду (наём) жилья, которым владеет ИП;
• оказание услуг по переноске багажа на вокзалах, в аэропорту и речном/морском порту;

  Оплата услуг носильщика не должна проводиться через онлайн-кассу

• вспашка земельных участков под посадки, подготовка дров;
• продажа изделий народных художественных промыслов лично мастерами;
• осуществление ухода за маленькими детьми, пожилыми и людьми с ограниченными возможностями;

  Сиделки и няни не должны получать оплату через онлайн-кассу

• изготовление ключей и металлической галантереи, а также ремонт указанных изделий;
• окраска и ремонт обуви;

  При оказании услуг по ремонту и окраске обуви устанавливать онлайн-кассу не требуется

• скупка стеклотары и утильсырья (кроме драгоценностей и металлолома);
• продажа напитков на розлив из автоцистерн, керосина, растительного масла, живой рыбы, овощей;

  Продажа молока из автоцистерн не требует покупки онлайн-кассы

• реализация безалкогольных напитков в розлив, мороженого из ларька;
• осуществление разносной торговли не требующих особых условий хранения товаров в поездах, с лотков, корзин, велосипедов, тележек;

  При отпуске товаров с тележки проводить деньги через онлайн-кассу не нужно

• продажа товаров в розницу на ярмарках, рынках, выставках (если только торговля на специализированных территориях не ведётся с павильонов и подобных им построек).

Деятельность, имеющая отношение к религии, может осуществляться без проведения расчётов через онлайн-ККМ.

Не применять онлайн-кассы вправе и те предприниматели, чьи предприятия находятся в труднодоступных или отдалённых районах, а также в населённых пунктах, расположенных вдали от сетей связи (список таких местностей установлен на законодательном уровне). При этом ИП, который получил возможность не устанавливать онлайн-ККМ, обязан выдавать клиентам бланки строгой отчётности как доказательство совершения денежного расчёта.

Если деятельность ИП ведётся в отдалённой местности или вдали от сетей связи, онлайн-кассу разрешается не устанавливать

Кроме того, новые кассовые аппараты не требуются для кредитных учреждений, установивших для фискальных расчётов автоматы, позволяющие оставлять распоряжения организациям о переводе денег, а также выводить и отправлять средства наличным и безналичным способом (при этом сохраняется обязательство по ведению перечня работающих автоматов).

В аптеках, а также обособленных подразделениях лечебных учреждений, функционирующих в сельской местности, онлайн-кассы также разрешается не устанавливать.

Любые послабления, касающиеся установки онлайн-касс, не относятся к случаям, когда в ходе коммерческой деятельности реализуются подакцизные товары или производятся расчёты через автоматические средства расчётов.

Все предприниматели, чья работа не подпадает под вышеописанные ситуации, обязаны установить онлайн-ККМ.

Как выбрать онлайн-кассу

Выбирая онлайн-кассу, следует учитывать специфику осуществляемой деятельности. Особое внимание нужно уделить следующим моментам:

1. Если планируется применять онлайн-ККТ для автоматизации учёта и контроля, понадобится касса, в функционал которой входит взаимодействие с 1С и прочим популярным бухгалтерским программным обеспечением.
2. Если компания реализует алкогольные напитки, потребуется кассовый аппарат, адаптированный для ЕГАИС.
3. Если предполагается, что ремонтом и настройкой онлайн-кассы будет заниматься штатный системный администратор, следует выбирать модель, в работе которой специалист разбирается.

Главное, чтобы онлайн-касса соответствовала требованиям закона:

• аппарат должен формировать как бумажные, так и электронные налоговые документы;
• ККМ должна немедленно после записи фискальных сведений на накопитель осуществлять их передачу ОФД;
• на бумажном чеке должен быть двухмерный штрих-код, содержащий в себе данные о денежном расчёте;
• информация о поломках и сбоях в работе кассы должна вовремя передаваться в налоговую службу.

Полный список разрешённых к установке онлайн-касс представлен в свободном доступе на официальном сайте ФНС РФ. Там же опубликован перечень аккредитованных операторов фискальных данных, с которыми можно заключать договора на обслуживание новой ККМ.

Вся актуальная информация об онлайн-кассах доступна на сайте ФНС РФ

Если выбранной вами модели кассы нет в списке налоговой службы, применять данную онлайн-кассу запрещено.

Онлайн-касса для УСН: принцип работы

Правильно выбрать новую ККМ помогут подсказки на сайте ФНС о целях использования каждой конкретной модели онлайн-кассы из списка разрешённых к применению. Когда аппарат выбран и куплен, настаёт время заключения договора с одним из операторов фискальных данных, выбор которых не так широк. После подключения кассы через личный кабинет налогоплательщика, предоставленный владельцу кассы, она будет готова к работе.

Работа с онлайн-кассой выглядит следующим образом:

• клиент просит продать ему товар, и продавец пробивает чек;
• сведения о покупке мгновенно передаются в ОФД;
• в базе данных ОФД информация сохраняется, а в ответ касса получает уникальный номер чека;
• чек отдаётся клиенту, а если тот предоставил адрес электронной почты, то чек также отправляется ему и в электронном виде;
• ОФД отправляет в ФНС данные о денежных расчётах ИП на УСН за рабочий день.

Онлайн-касса сохраняет сведения из чеков в своём фискальном накопителе.

К какому времени ИП на УСН необходимо подключить онлайн-кассу

Законами, регулирующими порядок перехода на новые онлайн-кассы, установлены чёткие временные рамки, в течение которых налогоплательщики обязаны подключить их. Крайние сроки установки онлайн-ККМ различны для ИП, применяющих общую систему налогообложения и специальные режимы обложения налогом.

Устаревшие модели кассовых аппаратов можно было регистрировать вплоть до 31 января 2017 года, после чего постановка их на учёт прекратилась.

ИП на УСН в 2018 году уже пользуются онлайн-кассами, а вот организации на ЕНВД и ПСН могут повременить с переходом до 01.07.2018

Позднее всех переходят на онлайн-кассу коммерческие структуры, выбравшие ЕНВД и ПСН - им необходимо приобрести новые кассы не позднее 1 июля 2018 года.

Хотя упрощённая система налогообложения также относится к специальным режимам, на онлайн-ККМ фирмы на «упрощёнке» перешли раньше уже с 1 июля 2017 года.

Не запрещено установить новую ККМ и до указанной даты, если владелец бизнеса имеет такое желание. С момента проведения первого расчёта через онлайн-кассу ИП должен строго соблюдать требования Федерального закона № 290-ФЗ.

Преимущества применения онлайн-кассы

У многих предпринимателей установка онлайн-кассы ассоциируется только с дополнительными хлопотами и затратами. Между тем, применение кассового аппарата имеет ряд преимуществ.

ИП на УСН стоит знать о следующих плюсах покупки ККМ:

1. С кассой значительно упрощается ведение отчётности, а также анализ результатов работы. Сведения, хранящиеся в ККМ, позволяют без труда проверять уровень продаж, рассчитывать объемы выручки за различные периоды времени.
2. Возможность минимизации ошибок персонала в отношении денежных расчётов.
3. Повышение скорости обслуживания покупателей.
4. Отсутствие необходимости заполнения бланков строгой отчётности, заменяющих собой кассовые чеки.
5. Повышение качества оказываемых покупателям услуг и, как следствие, рост прибыли.
6. Невысокие расходы на обслуживание кассы (приблизительно 500 рублей в месяц) - вызов специалиста требуется единожды в год.
7. Повышение безопасности покупок, совершаемых в интернет-магазинах, как для клиентов, так и для предпринимателя.

Каждому предприятию, нацеленному на рост и развитие, следует оценить достоинства онлайн-касс, выбрать подходящую модель для своего бизнеса и научиться грамотно её использовать в ходе предпринимательской деятельности.

Недостатки использования онлайн-кассы

Наряду с преимуществами, которые получает ИП при установке онлайн-ККМ, у него возникнут и некоторых сложности:

1. Сбои в работе кассы, в том числе касающиеся исчезновения интернет-соединения, придётся устранять в сжатые сроки, иначе ККМ будет заблокирована из-за отсутствия передаваемых в налоговую службу сведений.
2. ИП, подключившие онлайн-кассы, не будут получать никаких льгот и привилегий.
3. Лишь небольшое число моделей старых касс могут быть переоборудованы до онлайн-кассы, в большинстве же случаев приходится покупать полностью новое оборудование.

Кассовая дисциплина ИП

Использование кассовой машины ИП на УСН непременно должно отвечать положениям действующих законов. Для «упрощенцев» предусмотрены некоторые поблажки при осуществлении кассовых операций (выплате и приёму наличности). Бизнесмены вправе:

• не заводить кассовую книгу,
• не устанавливать лимит остатка средств в ККМ по завершении рабочей смены,
• не оформлять приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера.

Однако владельцы бизнеса, расплачивающиеся со служащими и получающие оплату наличными, обязаны составлять соответствующие ордера, а также заводить кассовую книгу для принятия к учёту данных документов. Но даже если ИП не ведёт дел с наличным расчётом, он всё же имеет обязательства по заполнению Книги учёта доходов и расходов (КУДиР), что предполагает наличие первичной документации, в том числе расчётных ордеров.

КУДиР не обязательно заводить лишь предпринимателям, выбравшим ЕНВД, а значит, освобождение от оформления ордеров доступно только им, при условии, что режим ЕНВД не совмещается с любым другим режимом налогообложения.

ИП на УСН обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов

Если ИП справляется без привлечения наёмного труда, а деньги принимает напрямую, ему необязательно оформлять приходный/расходный ордер, поскольку приём наличности можно доказать, представив кассовые чеки и отчёты с гашением (если установлена касса) или же бланк строгой отчётности. Факт выплаты заработной платы подтверждается заполненной платёжной ведомостью.

Кроме того, закон позволяет изымать наличность из кассы на любые возникшие нужды, составляя при этом РКО. В графе «Основания для выплаты» должна присутствовать запись «Выплата на личные нужды ИП».

Лимит кассы

Лимит на сумму денег, оставшихся в ККМ, предприниматель с недавнего времени устанавливать не обязан. Ранее, если ИП позволял себе хранение в кассе сверхлимитной выручки, его могли оштрафовать на 5 тысяч рублей.

Ограничения по лимиту на остаток денег в кассе с ИП были сняты

Теперь же, если ИП решает не контролировать остатки средств в кассе на конец смены, он фиксирует это в учётной политике фирмы, ссылаясь на Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У, и отменяет свой приказ о размере лимита, если таковой имел место. Если указанные действия не предпринять, придётся осуществлять контроль за суммами наличных в ККМ.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

В текущем году появились различия между требованиями к ведению кассовой дисциплины для ИП и ООО. Если фирма крупная, налоговые органы рекомендуют и тем и другим придерживаться общих её правил. Но в целом, с даты вступления в силу Указания ЦБ РФ №3210-У для ИП было утверждено ведение фискальных операций по упрощённой схеме.

Следование кассовой дисциплине означает, помимо прочего, заполнение кассовой книги - журнала унифицированной формы, в котором фиксируются сведения о каждой сделке с наличностью. Для ИП заведение данного документа не является обязательным при выполнении прочих требований, однако и не запрещено.

Книга ведётся с первого дня и до окончания года (календарного), о сроках действия написано на титульной странице. Ранее листы документа должны были прошиваться и скрепляться подписью несущего ответственность за ее оформление лица, но на текущий момент налоговые органы этого не требуют от тех, кто вообще мог бы не заполнять регистр.

Внесение данных в кассовую книгу призвано упростить:

• систематизацию производственного процесса,
• управленческий учёт,
• контроль за движением денег,
• понимание процессов современного бизнеса,
• выбор направления для вложения средств,
• исключение вложений в сферы, которые обернулись бы убытком.

Для ИП на «упрощёнке» необходимо:

• соблюдать кассовую дисциплину,
• установить онлайн-кассу,
• применять ККМ во всех установленных законодательством случаях,
• вести учёт выручки и затрат (вносить данные в КУДиР), а зачастую и физических показателей и любых объектов обложения налогами.

Данные вводятся в кассовую книгу кассиром, а каждый день по завершении трудовой смены он сдаёт деньги из кассы бухгалтеру, и тот её подписывает. Бывает, что ИП не нанимал ни первого, ни второго, тогда для осуществления денежных операций назначается работник, которого необходимо проинструктировать относительно его ответственности и прав.

Кассовая книга ведётся строго по правилам, а описки в ней разрешается исправлять лишь путём перечёркивания неверных сведений. Корректирующие средства использовать нельзя, зачёркивания и поправки должны быть проверены кассиром под роспись, который также пишет заявление о допущении ошибки, и бухгалтера.

На одни трудовые будни рассчитан один лист регистра, по завершении смены сведения подытоживаются, а остатки изымаются. Записи находят подтверждение в отчёте кассира.

На титульном листе указываются:

• Ф. И. О. владельца фирмы,
• срок, на протяжении которого предполагается вести журнал,
• ОКПО.

Лист журнала поделён на 2 части:

1. Страница с информацией об имевших место фискальных операциях.
2. Отчёт кассира об указанных операциях.

Лист должен быть разрезан по линии отрыва, первая его часть подшивается. К отчёту кассир прилагает первичный документ.

На каждой странице проставляет день, месяц, год заполнения и её номер. Незаполненные строки страниц помечаются буквой «Z». Внизу страницы должны прописываться данные о кассире и бухгалтере, чьи подписи стоят под записями.

Таблица: заполнение граф страницы кассовой книги

Ведение кассовой книги в электронном виде

Закон не запрещает заполнять кассовую книгу в электронном формате, если:

1. Сведения из электронного журнала в последствии переносятся на бумажные носители.
2. Данные кассовой книги заверяются посредством электронно-цифровой подписи (в таком случае бумажный вариант становится необязательным).

В первом случае действия по заполнению журнала не отличаются от обычного ведения кассовой книги, с той лишь оговоркой, что под конец рабочей смены кассир распечатывает лист и относит его на подпись бухгалтеру со всеми приходными/расходными ордерами, а по окончании календарного года распечатки прошиваются, скрепляются. Если ИП заводил печать, то ставится и оттиск печати.

Кассовую книгу при выполнении определённых условий разрешается вести в электронном формате

Второй случай подразумевает:

• защиту сведений путём установления пароля,
• защиту данных от потерь через копирование на резервный накопитель или сохранение на сервере,
• закрепление личной электронно-цифровой подписи за сотрудником, заполняющим кассовую книгу.

Никакие исправления в кассовой книге не разрешаются после того, как ответственное лицо поставит свою подпись.

Меры наказания ИП за отказ от подключения онлайн-кассы

В случае, если деятельность ИП не числится в списке освобождённых от обязательного применения онлайн-кассы, предприниматель обязан приобрести её и проводить фискальные расчёты через новую ККМ.

Штрафные санкции последуют при обнаружении следующих нарушений:

Для нарушителей предусмотрены различные меры наказаний:

• В случае отказа от подключения онлайн-кассы индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму, составляющую до 50% выручки, не проведённой через новую ККМ, при этом минимальный размер денежного взыскания составит 10 000 рублей.

  Минимальный штраф для ИП за отказ от подключения онлайн-кассы составляет 10 000 рублей

• Если при проверке предприятия, в прошлом оштрафованного за неприменение онлайн-кассы, будет обнаружено, что новая ККМ по-прежнему не установлена, фирме могут запретить ведение коммерческой деятельности на протяжении 90 дней.

  При выявлении повторных нарушений, связанных с применением онлайн-кассы, предприятие могут закрыть на срок до 90 дней

• В случае обнаружения нарушений в отношении порядка регистрации или применения кассы, предприниматель получит предупреждение или выплатит штраф в размере 3000 рублей.

Видео: применение онлайн-касс - последние изменения в законодательстве

Онлайн-кассы стали обязательной частью осуществления коммерческой деятельности индивидуальными предпринимателями на упрощённом режиме налогообложения. Хотя установка современных ККМ и доставит некоторые неудобства в плане расходов, подключения интернета и регулярной проверки стабильности работы аппарата, в целом можно сказать, что покупка онлайн-ККМ станет выгодным приобретением для ИП, если только ранее не практиковалось сокрытие доходов в целях уклонения от уплаты налогов.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица ведут кассовые учет в упрощенном порядке, в связи с чем освобождены от оформления ряда документов и составления отчетности. В статье разберем порядок ведения кассовых операций для ИП в 2018 году.

В 2018 году требования к кассовой дисциплине самозанятых лиц остались прежними. Как в предыдущие годы, обязательства ИП по ведению кассовых операций зависят от системы налогообложения, используемой предпринимателем:

1. ИП на ОСНО обязаны вести учет кассовых операций в общем порядке, наравне с юридическими лицами. Эта позиция подтверждена в письме Минфина №ЕД-4-2/13338 от 09.07.2014 года.
2. «Упрощенцы», предприниматели на ЕНВД и на патенте вести учет кассовых операций не обязаны. Также от учета кассы освобождены ИП совмещающие ЕНВД и УСН.

Оформление кассовых документов

Для соблюдения контроля кассовой дисциплины субъектам хозяйствования следует руководствоваться Указом Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года. На основании положений документа, самозанятые лица, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, а также ИП-плательщики ЕНВД, вести кассовый учет не обязаны.

Таким образом, субъекты малого бизнеса освобождаются от следующих обязательств по оформлению кассовых операций:

1. Ведение кассовой книги. В ходе ведения деятельности ИП не обязан вести кассовую книгу, отражать в ней операции по приходу и выдаче наличности.
2. Заполнение кассовых ордеров . Приход выручки или иной наличности в кассу ИП не обязан сопровождать оформлением приходного кассового ордера. Выдача средств из кассы также не подразумевает обязательной выписки расходного ордера.
3. Определение лимита кассы . Так как предприниматель не ведет кассовую книгу, а, следовательно, не учитывает приход и расход средств в общем порядке, предусмотренном для юрлиц, соблюдать лимит кассы ИП также не нужно. Это значит, что сумма, которая может храниться в кассе ИП, законом не ограничена.

Использование наличности в кассе

Согласно упрощенным законодательным нормам, ИП вправе:

• приходовать наличность в кассу без ограничений и без оформления кассовых документов;
• выдавать средства подотчет, использовать для хозяйственных и прочих нужно практически без ограничений;
• перечислять наличность на банковские счета вне зависимости от предназначения таких счетов (личный, депозитный, целевой, т.п.).

Ввиду того, что ИП освобожден от обязательств по контролю лимита кассы, хранить средства (полностью или частично) на банковских счетах предпринимателю также не требуется. Решение о необходимости использования банковского счета остается на усмотрение предпринимателя.

Учет наличности в кассе

С одной стороны, освобождение ИП от ведения кассовых операций существенно облегчает предпринимателю жизнь, ведь самозанятый гражданин не обременен лишней бумажной волокитой, связанной с оформлением кассовых документов. С другой стороны, учет кассовых операций просто необходим для предпринимателей с большим денежным оборотом, ведь в таком случае ИП сложно контролировать поток наличности, поступающий от сделок.

Из вышесказанного следует, что предпринимателю все-таки следует вести кассовый учет, если:

• деятельность ИП подразумевает реализацию товара на нескольких торговых точках;
• в штате предпринимателя работают несколько сотрудников, каждый из которых имеет дело с наличностью;
• все или большая часть расчетов по договорам с поставщиками и подрядчиками осуществляется предпринимателем с помощью наличных средств.

Для организации учета наличности в кассе предприниматель может использовать унифицированные формы:

• кассовая книга (скачать здесь ⇒ );
• приходные и расходные кассовые ордера (скачать здесь ⇒ , ).

Также ИП вправе самостоятельно разработать порядок, согласно которого будет организован кассовый учет, используя при этом первичные документы и имеющиеся формы отчетности:

• сумму прихода выручки в кассу можно определять на основании копий кассовых чеков, выданных покупателю;
• при расчетах с поставщиками и подрядчиками, сумму расхода наличных средств можно суммировать согласно товарным накладным, актам выполненных работ.

Подчеркнем, что вышеописанный порядок кассового учета носит исключительно рекомендательный характер и может быть использован исключительно по усмотрению ИП. За фактически бесконтрольное распоряжение наличностью предприниматель оштрафован не будет.

Онлайн-кассы для ИП

В 2018 году вступили в силу законодательные изменения, согласно которым юрлица и предприниматели, ранее применявшие кассовую технику, обязаны перейти на использование онлайн-касс.

Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который дополнен новыми функциями, среди которых:

• функция отправки электронной версии чека на электронную почту покупателю;
• дублирование чека оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, передает информацию о продаже в ФНС;
• возможность использования QR-кода.

С 2018 года работать с онлайн-кассами обязаны предприниматели, работающие в сфере торговли, в общепите, а также ИП, которые занимаются реализацией товара посредством вендинговых аппаратов.

Обязательство по наличию онлайн-кассы предусмотрено только для предпринимателей, которые:

• реализуют товары (услуги) за наличные средства непосредственно конечному потребителю;
• имеют штатных работников, с которыми заключены трудовые договора, либо сотрудников, нанятых по договору подряда.

ИП, который работает самостоятельно, онлайн-кассу иметь не обязан.

Кассовая дисциплина ИП

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели фактически освобождены от ведения учета кассовых операций, самозанятые граждане все-таки обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Подробнее – в таблице ниже.

№ п/п	Положения кассовой дисциплины	Описание
1	Допуск работников к работе с наличностью	Условия работы с наличностью должны быть зафиксированы в трудовых договорах с работниками. Допуск сотрудников к работе с наличными средствами осуществляется на основании локальных нормативных актов, оформленных в установленном порядке. Иными словами, ИП необходимо оформить документ, регламентирующий работу кассы, либо включить должности работников кассы и их обязанности в отдельный приказ, с последующим ознакомлением сотрудников кассы под роспись.
2	Охрана кассы	Предприниматель, работающий с наличностью самостоятельно либо с привлечением наемных сотрудников, обязан обеспечить установленный порядок сохранность кассы, в том числе охрану и инкассацию наличности.
3	Лимит расчета наличными	Центробанком РФ установлен лимит расчета наличными, который составляет 100.000 руб. в рамках одного договора. В случае, если ИП заключен договор в валюте, то лимит рассчитывается по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения сделки.

Первичные документы

Отсутствие обязательств по ведению кассового учета не освобождает самозанятых лиц от учета операций на основании первичных документов.

«Упрощенцы», использующие налоговую схему «Доходы минус расходы 15%», обязаны вести учет доходов и расходов, суммы которых подтверждаются соответствующими документами:

• счета-фактуры;
• акты выполненных работ;
• товарные накладные.

Операции, отраженные в учете ИП, должны соответствовать условиям договоров, заключенных с контрагентам в соответствующем порядке.

Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся. А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной. О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса « ».

Правила кассовой дисциплины

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (подробнее см. « »). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей.

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, (ПКО) - заполняется при каждом поступлении денег в кассу. (РКО) — при выдаче денег из кассы.

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

• осуществление таможенных платежей;
• выдача зарплаты;
• выдача денег под отчёт;
• расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см. « »).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Для предпринимателя немалое значение имеет кассовая дисциплина. Удобнее всего вести учет при помощи унифицированных форм документов.

Но обязательно ли применение кассовой книги для ИП в 2019 году? В 2019 году порядок кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей отличен от требований к организациям.

Но при крупных масштабах бизнеса в целях сохранности средств и контроля их движения целесообразно применять общий порядок, предусмотренный для юрлиц. Обязан ли ИП вести кассовую книгу в 2019 году?

Базовые аспекты

С 1.01.2012 вплоть до 1.06.2014 основная часть предпринимателей была обязана вести кассовую книгу.

После внесения поправок в законодательство кассовый учет для ИП упростился. .

Именно с этого времени предприниматели получили право вести кассовые операции в упрощенном порядке, нововведение существенно облегчило документооборот ИП.

Но в основном касается это представителей малого предпринимательства, чей бизнес имеет небольшие объемы. Значение имеет отсутствие и регулярных наличных оборотов.

В то же время частые расчеты денежной наличностью требуют детального учета. А если учет ведется бухгалтерским или кассовым работником, то не стоит пренебрегать установленными правилами кассовой дисциплины.

От правильно налаженного учета осуществляемых операций зависит сохранность финансов. Такая неоднозначность оставляет открытым вопрос, надо ли вести кассовую книгу ИП.

Необходимые термины

Кассовая дисциплина являет собой общность обязательных норм, содержащихся в нормативах ЦБ РФ .

Эти нормы должны исполнять все субъекты экономической деятельности, которые осуществляют расчеты с наличными деньгами. Причем значения не имеет объем поступающей наличности, специфичность деятельности или наличие расчетного счета.

Обязанность соблюдения кассовой дисциплины не связана с наличием или отсутствием ККМ. Так ИП на ЕНВД освобожден от необходимости применять кассовый аппарат, но не от соблюдения кассовой дисциплины.

При учете операций по кассе требуется наличие:

• кассовой книги;
• книги учета доходов и расходов;

Вся эта документация в общем и представляет первичный учет по кассовым операциям.

Кассовыми называются операции, касающиеся принятия, сохранения, и траты денег, зачисленных в кассу. Кассовая дисциплина неразрывно сплочена с определением «кассовых операций».

Соблюдение дисциплины по кассе подразумевает оформление кассовой книги, отображение всяких наличных операций, составление кассовых документов, соблюдение лимита расчетов.

Кассовая книга представляет собой особый журнал. В него заносятся сведения обо всех выполненных сделках с наличностью.

Кассовая книга регистрирует все приходы и расходы. Форма данного документа унифицирована, что упрощает процесс заполнения.

Назначение документа

Ведение кассовой книги необходимо для учета денежных средств при осуществлении контроля над использованием начальным капиталом и поступающей прибылью.

Но нужно подметить, что в данном обращении отсутствует и непосредственное утверждение о надобности учета кассы для ИП на .

То есть им нужно производить учет доходов/расходов. Это можно понимать как отсутствие необходимости ведения кассовой книги для ИП на ОСНО.

Тем не менее, контролирование финансов требует использования отлаженных учетных и контролирующих инструментов. Значит ИП все же не стоит отказываться от оформления кассовых документов и кассовой книги в том числе.

Доходы и расходы субъекта фиксируются на основе первичных документов посредством регистрации хозопераций в учетной Книге. Данный документ отображает имущественное состояние ИП и итоги деятельности его за налоговый период.

При заполнении Книги учета на УСН надобно соблюдать такие правила:

• регистрируются лишь доходы, налогооблагаемые при УСН. То есть суммы, оплаченные за товары, услуги, предоплата и внереализационные вида прибыли, обозначенные в ;
• учету подлежат лишь облагаемые доходы и расходы, принимаемые к учету. Расходы определяет ;
• при выборе доходов в качестве налогообложения, надобно указывать расходы, убавляющие налоговые платежи. К таковым причислены, например, страховые взносы за сотрудников;
• приобретенные от клиентов авансы фиксируются и подлежат налогообложению. При возврате аванса следует отобразить это соответствующей записью;
• сумма выплаченного минимального налога и по единому налогу не учитывается;
• если величина минимального налога больше величины единого налога, то разность включается в траты текущего года. Расход показывается в приложении к первому разделу;
• при оказании агентских либо в доходах отображается лишь сумма вознаграждения за посредничество;
• затраты ИП на УСН доходы минус расходы должно подтверждать документами от поставщиков. Необходимо наличие не только стандартных платежных документов, но и документации на приход. Так расходы будут признаны.

На ЕНВД

При ЕНВД перечень документации и налоговой отчетности минимален. Обусловлено отсутствием взаимосвязей между реальной выручкой и налогооблагаемой базой.