Die Wohnung gehört zu gleichen Teilen dem Bruder und der Schwester. Wohnfläche: 37,5 qm m plus Loggiafläche 3 qm. m. Bei der Zahlung der Grundsteuer für natürliche Personen auf der Grundlage des Katasterwerts und unter Berücksichtigung der Steuerabzüge, für welchen Bereich wird jeder Eigentümer Grundsteuer zahlen?

Die Bemessungsgrundlage für die Zahlung der Grundsteuer für Privatpersonen in Bezug auf eine Wohnung mit einer Fläche von 37,5 Quadratmetern. m (Loggia 3 m²) wird anhand des Katasterwerts einer Fläche von 19 m² ermittelt. m. Da der Bruder und die Schwester zu gleichen Teilen eine Wohnung besitzen, zahlt jeder die Grundsteuer für Einzelpersonen auf der Grundlage des Katasterwerts, der einer Fläche von 9,5 Quadratmetern entspricht. M.
Gemäß Art. Gemäß Artikel 400 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Steuerzahler der Grundsteuer für natürliche Personen Personen, die das Eigentumsrecht an Eigentum haben.
Die Wohnung unterliegt der Besteuerung im Rahmen der Grundsteuer natürlicher Personen (Absatz 2, Absatz 1, Artikel 401 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Art. 403 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Steuerbemessungsgrundlage in Bezug auf jedes steuerpflichtige Objekt anhand seines Katasterwerts bestimmt, der im staatlichen Immobilienkataster zum 1. Januar des Jahres, das dem Steuerzeitraum entspricht, angegeben ist.
Um die Steuerlast zu reduzieren, Kap. 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht einen Steuerabzug für eine Wohnung in Höhe des Katasterwertes von 20 Quadratmetern vor. m der Gesamtfläche dieser Wohnung (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 04.08.2015 Nr. 03-04-05/19901, Absatz 3 des Artikels 403 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Klausel 3 der Kunst. 403 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, dass die Steuerbemessungsgrundlage einer Wohnung durch ihren Katasterwert, vermindert um den Katasterwert von 20 Quadratmetern, bestimmt wird. m der Gesamtfläche dieser Wohnung.
Gleichzeitig wird, wie das russische Finanzministerium mitteilte, der festgelegte Steuerabzug insgesamt auf den Besteuerungsgegenstand angewendet, unabhängig von der Anzahl der in diesem Gegenstand lebenden Personen (Brief Nr. 03-05-06-01). /34988 vom 17. Juni 2015).
Die Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält nicht den Begriff der Gesamtfläche einer Wohnung.
Basierend auf Absatz 1 der Kunst. 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Institutionen, Konzepte und Begriffe der Zivil-, Familien- und anderen Rechtsgebiete der Russischen Föderation, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation verwendet werden, in der Bedeutung verwendet, in der sie verwendet werden diese Rechtsgebiete.
Gemäß Abschnitt 3.37 der Anweisungen zur Bilanzierung des Wohnungsbestands in der Russischen Föderation, genehmigt. Durch die Verordnung des Ministeriums für Landbau Russlands vom 08.04.1998 Nr. 37 wird die Gesamtfläche einer Wohnung als Summe der Flächen ihrer Räumlichkeiten, Einbauschränke sowie der Flächen bestimmt von Loggien, Balkonen, Veranden, Terrassen und Kühlräumen, berechnet mit folgenden Reduktionsfaktoren: für Loggien - 0,5, für Balkone und Terrassen - 0,3, für Veranden und Kühlräume - 1,0.
Gemäß Absatz 3 der Kunst. Gemäß Artikel 408 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Steuer für jeden Miteigentümer im Verhältnis zu seinem Anteil am Eigentum an diesem steuerpflichtigen Gegenstand berechnet, wenn sich der steuerpflichtige Gegenstand im gemeinsamen Miteigentum befindet.
Somit wird die Steuerbemessungsgrundlage für die Zahlung der Grundsteuer für Einzelpersonen aus der angegebenen Wohnung auf der Grundlage des Katasterwerts einer Fläche von 19 Quadratmetern ermittelt. m ((37,5 + 3 x 0,5) − 20). Da der Bruder und die Schwester zu gleichen Teilen Eigentümer einer Wohnung sind, zahlt jeder eine Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts einer Fläche von 9,5 Quadratmetern. M.

I.V. Rasumowa,
führender Experte für Rechnungslegungsfragen
Buchführung und Besteuerung der Unternehmensgruppe
„U-Soft“, Berater des Staatsbürgers
HF-Dienstklasse III, professioneller Spezialist
Durchführung von Steuerkontrollaktivitäten

Die Schenkung gilt als Einkommen. Daher muss die Person, die die Immobilie geschenkt bekommen hat, Steuern zahlen.

Die staatliche Abgabe beträgt dreizehn Prozent des Immobilienpreises, wenn die Schenkung an einen Nichtverwandten erfolgt. Sind die Vertragsparteien durch enge familiäre Bindungen verbunden, sind Abzüge nicht vorzunehmen.

Es spielt keine Rolle, wie eng Verwandte miteinander kommunizieren. Zu den nahen Angehörigen gehört aus rechtlicher Sicht ein begrenzter Personenkreis. bestimmte Fälle, in denen keine Steuer gezahlt wird.

Aufmerksamkeit! Transaktionen zwischen Ehepartnern, Eltern und Kindern, Großeltern und Enkeln werden nicht besteuert.

Lesen Sie mehr über die Schenkung eines Wohnungsanteils an Verwandte und Kinder.

Beispiele für Berechnungen

1. Ivanova Galina Mikhailovnas Ehemann schenkte ihr eine Wohnung. Die Frau muss von der Schenkung keine Abzüge machen. In Artikel 217 Absatz 2 Absatz 18.1 der Abgabenordnung wurde festgelegt, dass die Ehefrau und der Ehemann durch enge familiäre Bindungen verbunden sind. Eine Anzeige beim Finanzamt ist daher nicht erforderlich.

   Wenn das Finanzamt einen Bescheid verschickt, müssen Sie eine Begründung verfassen. Fügen Sie der schriftlichen Erklärung eine Heiratsurkunde oder Dokumente bei, die die Nähe der familiären Beziehung bestätigen. Senden Sie die Unterlagen per Einschreiben mit Benachrichtigung an die Steuerprüfer.

2. Der Onkel machte seinem Neffen ein Geschenk. Die Hälfte eines Privathauses in der Region Moskau ging unentgeltlich in den Besitz von Dmitri Anatoljewitsch Gribanow über. Die Kosten der Immobilie betragen drei Millionen Rubel.

   Da Onkel und Neffe rechtlich entfernte Verwandte sind, muss der Staat zahlen. Wir berechnen die Einkommensteuer: 3.000.000×0,5×13 %=195.000.

   Der Neffe wird das erhaltene Einkommen in Höhe von einhundertfünfundneunzigtausend Rubel abziehen.

Gibt es rechtliche Möglichkeiten, die Abzüge bei der Schenkung eines Wohnungsanteils zu reduzieren?

Die Transaktionsparteien haben kein Interesse daran, Beiträge an den Staat zu leisten. Aus diesem Grund suchen sie nach Möglichkeiten, das Gesetz zu umgehen. Um Steuern zu vermeiden, können Sie Tricks anwenden.

Zum Beispiel möchte ein Onkel seiner Nichte ein Drittel eines Privathauses schenken. Gemäß den Bestimmungen des Internal Revenue Code muss die Nichte von der Schenkung Abzüge vornehmen. Um dies zu vermeiden, kann ein Onkel seiner Schwester ein Geschenk machen.

Die Schwester muss keine Beiträge leisten, da Brüder und Schwestern nahe Verwandte sind. Die Schwester ist die Mutter der Nichte. Eine Mutter wird ihrer Tochter ein Geschenk machen. In diesem Fall müssen Sie keine Abzüge vornehmen.

Welche staatliche Abgabe wird gezahlt?

Sie können die Transaktion selbst abschließen. Dann müssen Sie für Notarleistungen nichts bezahlen. Die Schenkung eines Immobilienanteils kann jedoch nicht ohne die Beteiligung eines Notars formalisiert werden (wir sagen Ihnen, wo und über welchen Betrag ein Schenkungsvertrag erstellt werden kann).

Aufwandsposten bei der Erstellung einer Schenkungsurkunde:

Abschluss

Die Registrierung beinhaltet die Zahlung für Dienstleistungen staatlicher Organisationen. Die Gebühr für die Eintragung von Eigentumsrechten ist festgelegt. Es sind zweitausend Rubel.

Die Preise für Notariatsbüros werden je nach Komplexität und Umfang der Arbeit festgelegt.

Personen, die nicht in einer engen Beziehung stehen, müssen ihre Einkünfte melden. Die Höhe der Abzüge beträgt dreizehn Prozent des Immobilienpreises.

Ist eine Ortstaxe, d.h. Es wird an den Haushalt der Gemeinde (oder der Bundesstädte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) gezahlt, in der es installiert ist und in der sich die Immobilie befindet.

Wer zahlt 2018 Grundsteuer?

Die Grundsteuer muss von natürlichen Personen gezahlt werden, die Folgendes besitzen:

• Wohnhaus;
• Wohnraum (Wohnung, Zimmer);
• Garage, Parkplatz;
• einzelner Immobilienkomplex;
• unvollendetes Bauprojekt;
• sonstiges Gebäude, Struktur, Struktur, Räumlichkeiten;
• Anteil an der oben aufgeführten Immobilie.

Als Wohngebäude gelten Häuser und Wohngebäude, die sich auf Grundstücken befinden, die für die eigene Nebenlandwirtschaft, den Datscha-Anbau, den Gemüseanbau, den Gartenbau und den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind.

Notiz: Für Grundstücke, die zum Gemeinschaftseigentum eines Mehrfamilienhauses gehören (Treppenhäuser, Aufzüge, Dachböden, Dächer, Keller usw.), besteht keine Steuerpflicht.

beachten Sie dass gemäß den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation durch das Gesetz Nr. 401-FZ vom 30. November 2016 Nichtwohngebäude (Garten- und Landhäuser) Wohngebäuden gleichgestellt sind und ab diesem Zeitpunkt der Grundsteuer unterliegen aus dem Zeitraum 2015. In Bezug auf diese Objekte können Bürger einen Vorteil (sofern die Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird) in Höhe von 50 m² beanspruchen. steuerfreies Gebiet. Um es zu erhalten, müssen Sie sich persönlich an die Steuerbehörde wenden oder einen Antrag über das „persönliche Steuerzahlerkonto“ stellen.

Wie wird die Grundsteuer für 2017 berechnet?

Die Grundsteuer wird vom Bundessteueramt berechnet und anschließend eine Mitteilung an den Wohnort der Person gesendet, die Informationen über die Höhe der zu zahlenden Steuer enthält.

Am 1. Januar 2015 trat Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft, das ein neues Verfahren zur Berechnung der Grundsteuer vorsieht. Nach den neuen Regeln wird die Steuer nicht aus dem Inventarwert des Objekts berechnet, sondern auf dessen Grundlage Katasterwert(d. h. so nah wie möglich am Marktpreis).

Das neue Berechnungsverfahren wird von jedem Subjekt der Russischen Föderation separat eingeführt. Diejenigen Unternehmen, denen es nicht gelungen ist, den Katasterwert von Objekten zu genehmigen und den entsprechenden Rechtsakt vor dem 1. Dezember 2017 zu veröffentlichen, werden die Steuer im Jahr 2018 nach dem „alten“ (basierend auf dem Inventarwert) berechnen.

Notiz: Alle Teilgebiete Russlands müssen bis zum 1. Januar 2020 vollständig auf die Berechnung der Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts umstellen.

Wie wird die Steuer aus dem Katasterwert berechnet?

Die Grundsteuer für Privatpersonen, basierend auf dem Katasterwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:

N bis = (Katasterwert – Steuerabzug) x Anteilsgröße x Steuersatz

Katasterwert

Bei der Steuerberechnung werden die Daten zum Katasterwert eines Objekts ab dem 1. Januar eines jeden Jahres (bei neuen Objekten zum Zeitpunkt ihrer Registrierung beim Staat) dem staatlichen Liegenschaftskataster entnommen. Den Katasterwert eines Objekts können Sie beim Gebietsamt Rosreestr erfahren.

Steuerabzug

Bei der Steuerberechnung kann der Katasterwert für die wichtigsten Objektarten durch einen Steuerabzug gemindert werden:

Die Behörden der Gemeinden und Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, die oben beschriebenen Steuerabzüge zu erhöhen. Wenn sich herausstellt, dass der Katasterwert negativ ist, wird er mit Null angenommen.

Berechnungsbeispiel

Petrov I.A. besitzt eine Wohnung mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Sein Katasterwert beträgt 3.000.000 Rubel. Kosten für einen Quadratmeter Meter entspricht 60.000 Rubel.

Der Steuerabzug beträgt in diesem Fall: 1.200.000 RUB(RUB 60.000 x 20 m²). Bei der Steuerberechnung ist der reduzierte Katasterwert zu berücksichtigen: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Anteilsgröße

Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum

Steuersatz

Die Steuersätze in den einzelnen Subjekten Russlands sind unterschiedlich; deren genaue Höhe im Jahr 2018 können Sie auf dieser Seite erfahren

Steuersatz	Objekttyp
0,1%	Wohngebäude (auch Rohbauten) und Wohnräume (Wohnungen, Zimmer)
	Einheitliche Immobilienkomplexe, die mindestens ein Wohngebäude (Wohngebäude) umfassen
	Garagen und Stellplätze
	Gewerbliche Gebäude oder Bauten, deren Fläche 50 Quadratmeter nicht überschreitet. Meter und die sich auf Grundstücken befinden, die für die persönliche Nebenlandwirtschaft, den Datscha-Anbau, den Gemüseanbau, den Gartenbau oder den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind
2%	Verwaltungs-, Geschäfts- und Einkaufszentren
	Nichtwohnräume, die der Unterbringung von Büros, Einzelhandelseinrichtungen, Gastronomieeinrichtungen und Verbraucherdienstleistungen dienen
	Objekte, deren Katasterwert 300 Millionen Rubel übersteigt
0,5%	Andere Objekte

Die Behörden der Gemeinden und Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, den Steuersatz zu senken 0,1% auf Null setzen oder erhöhen, jedoch nicht mehr als das Dreifache. Abhängig vom Katasterwert, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen außerdem das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.

Berechnungsbeispiel

Besteuerungsgegenstand

Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Der Katasterwert der Wohnung beträgt 3.000.000 Rubel. Der Steuerabzug beträgt 1.200.000 Rubel.

Steuerberechnung

Zur Berechnung der Steuer gehen wir vom maximal möglichen Steuersatz aus 0,1% .

Wenn wir alle verfügbaren Daten ersetzen, erhalten wir die Formel:

900 Rubel.((3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Wie wird die Steuer auf den Lagerwert berechnet?

Die Grundsteuer für Privatpersonen, basierend auf dem Inventarwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:

N und = Inventarwert x Aktiengröße x Steuersatz

Inventarwert

Bei der Steuerberechnung werden die vor dem 1. März 2013 beim Finanzamt eingereichten Angaben zum Lagerwert herangezogen. Diese Informationen erhalten Sie in der BTI-Filiale am Standort der Immobilie.

Anteilsgröße

Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum, wird die Steuer für jeden Teilnehmer im Verhältnis seines Anteils am Eigentum an diesem Objekt berechnet. Wenn sich die Immobilie in befindet gemeinsames Gemeinschaftseigentum, wird die Steuer für jeden Miteigentümer zu gleichen Teilen berechnet.

Steuersatz

Die Steuersätze in den einzelnen Subjekten der Russischen Föderation sind unterschiedlich; deren genaue Höhe können Sie auf dieser Seite erfahren. Bitte beachten Sie, dass die Steuersätze die folgenden Grenzen nicht überschreiten sollten:

Notiz: Abhängig von der Höhe des Inventarwerts, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.

Berechnungsbeispiel

Besteuerungsgegenstand

Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen in Moskau. Der Inventarwert der Wohnung beträgt 200.000 Rubel..

Steuerberechnung

Der Steuersatz für diese Wohnung ist in der Höhe angegeben 0,1% .

Die Grundsteuer beträgt in diesem Fall: 100 Rubel.(RUB 200.000 x ½ x 0,1 / 100).

Wie wird die Steuer nach den neuen Regeln in den ersten 4 Jahren berechnet?

Bei der Berechnung der Steuer aus dem Katasterwert ist ihr Betrag deutlich höher als bei der Berechnung aus dem Inventarwert. Um einen starken Anstieg der Steuerlast zu verhindern, wurde beschlossen: In den ersten vier Jahren (nach Einführung neuer Regeln in der Region) sollte die Steuer nach folgender Formel berechnet werden:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N zu– Steuer berechnet aus dem Katasterwert des Objekts ().

N und– Steuer berechnet aus dem Inventarwert des Objekts ().

ZU– ein Reduktionsfaktor, dank dem die Steuerlast jedes Jahr schrittweise um 20 % erhöht wird.

Der Koeffizient K ist gleich:

• 0,2 – im ersten Jahr;
• 0,4 – im zweiten Jahr;
• 0,6 – im dritten Jahr;
• 0,8 – im vierten Jahr.

Ab dem 5. Jahr muss die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts der Immobilie berechnet werden.

Notiz: Die Steuerberechnung nach obiger Formel erfolgt nur in den Fällen, in denen die Steuer aus dem Katasterwert höher ist als aus dem Inventarwert.

Steuerbescheid

Für Privatpersonen wird die Grundsteuer vom Steueramt berechnet und anschließend an ihren Wohnort ein Steuerbescheid gesendet, der Informationen über die Höhe der Steuer, die Zahlungsfrist usw. enthält.

Steuerbescheide für 2018 werden im Zeitraum von an Einwohner Russlands verschickt April bis November, spätestens jedoch 30 Tage vor dem Zahlungstermin.

Viele Immobilieneigentümer glauben fälschlicherweise, dass sie keine Grundsteuer zahlen müssen, wenn sie keine Mitteilung vom Steueramt erhalten haben. Das ist nicht so.

Am 1. Januar 2015 ist ein Gesetz in Kraft getreten, nach dem Steuerpflichtige bei Nichterhalt von Steuerbescheiden verpflichtet sind Selbstbericht an den Bundessteuerdienst über die Verfügbarkeit von Immobilienvermögen sowie Fahrzeugen.

Die obige Nachricht muss zusammen mit Kopien der Eigentumsdokumente für jedes steuerpflichtige Objekt einmal vor dem 31. Dezember des folgenden Jahres beim Federal Tax Service eingereicht werden. Wenn beispielsweise im Jahr 2017 eine Wohnung gekauft wurde und keine Mitteilungen darüber eingegangen sind, müssen die Informationen bis zum 31. Dezember 2018 an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.

Wenn Sie keine Benachrichtigung erhalten, empfiehlt der Bundessteuerdienst daher, die Initiative zu ergreifen und sich persönlich an die Aufsichtsbehörde zu wenden (über diesen Service können Sie online einen Termin vereinbaren).

Meldet ein Bürger selbstständig, dass er ein Fahrzeug besitzt, für das keine Steuer festgesetzt wurde, wird die Zahlung für das Jahr berechnet, in dem die angegebene Meldung abgegeben wurde. Diese Voraussetzung gilt jedoch nur, wenn dem Finanzamt keine Informationen über den gemeldeten Gegenstand vorlagen. Wenn die Zahlungsmitteilung aus anderen Gründen nicht versandt wurde (z. B. weil die Adresse des Steuerpflichtigen falsch angegeben wurde oder sie auf dem Postweg verloren gegangen ist), erfolgt die Berechnung für alle drei Jahre.

Für das Versäumnis, eine solche Nachricht innerhalb der vorgeschriebenen Frist einzureichen, wird der Bürger gemäß Artikel 3 Absatz 3 zur Verantwortung gezogen. 129.1 und verhängte eine Geldstrafe von 20 % des unbezahlten Steuerbetrags für den Artikel, für den er keine Meldung eingereicht hatte.

Zahlungsfrist für die Grundsteuer

Im Jahr 2018 wurde für alle Regionen Russlands eine einheitliche Frist für die Zahlung der Grundsteuer festgelegt – spätestens am 1. Dezember 2018.

beachten Sie dass im Falle einer Verletzung der Fristen für die Zahlung der Grundsteuer für jeden Kalendertag der Verspätung eine Vertragsstrafe in Höhe von einem Dreihundertstel des aktuellen Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben wird . Darüber hinaus kann die Steuerbehörde eine Aufforderung an den Arbeitgeber des Schuldners richten, die Schulden auf Kosten des Lohns einzutreiben, und auch eine Ausreisebeschränkung aus der Russischen Föderation verhängen. Gegen Privatpersonen wird kein Bußgeld wegen Nichtzahlung von Steuern verhängt.

Zahlung der Grundsteuer

Sie können die Grundsteuer über einen speziellen Service auf der offiziellen Website des Steuerdienstes bezahlen.

Dazu benötigen Sie:

So ermitteln Sie Ihre Steuerschuld

Ob Sie Steuerschulden haben, können Sie auf verschiedene Arten herausfinden:

1. Durch persönliche Kontaktaufnahme mit der örtlichen Steuerbehörde des Föderalen Steuerdienstes an Ihrem Wohnort.
2. Über das persönliche Konto des Steuerzahlers auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes.
3. Nutzung eines speziellen Dienstes auf dem Unified Portal of State Services.
4. Über eine Datenbank auf der offiziellen Website der Gerichtsvollzieher (nur für Schuldner, deren Fälle sich im Vollstreckungsverfahren befinden).

Beim Grundsteuerabzug handelt es sich um Gelder, die Sie vom Staat erhalten können, wenn Sie eine Immobilie erworben haben. Jeder erwerbstätige Bürger Russlands ist Einkommensteuerzahler. Genauer gesagt wird die Steuer vom Arbeitgeber des Einzelnen direkt an den Haushalt überwiesen. Der Arbeitnehmer erhält den Arbeitslohn abzüglich der einbehaltenen und abgeführten Einkommensteuer.

Wenn Sie wissen möchten, was Sie tun müssen, um Ihre 260.000 Rubel zurückzubekommen, lesen Sie unseren Artikel.

Was ist ein Grundsteuerabzug aus Miteigentum?

Wenn Sie eine Wohnung im Miteigentum gekauft haben, haben Sie einen Teil Ihres persönlichen Einkommens dafür ausgegeben, für das bereits Steuern gezahlt wurden. Um diese Ungerechtigkeit zu beseitigen, erstattet Ihnen der Staat 13 % des Kaufbetrags, jedoch nicht mehr als 260.000 Rubel. Wie kommt es dazu?

Nehmen wir an, Sie haben für 2,5 Millionen Rubel einen Anteil an einer Wohnung in einem Neubau gekauft. Der Höchstbetrag des Grundsteuerabzugs beim Immobilienkauf beträgt 2 Millionen Rubel. Das heißt, wenn Sie 2,5 Millionen Rubel für eine Wohnung ausgegeben haben, erhalten Sie 13 % von 2 Millionen Rubel oder 260.000 Rubel zurück.

Der Grundsteuerabzug für Miteigentum erfolgt nicht nur beim Kauf, sondern auch beim Verkauf einer Immobilie. Der Erwerb und Verkauf von Immobilien sind finanziell sehr aufwendige Geschäfte, weshalb der Staat versucht, die Bürger durch Steuerabzüge zu unterstützen. Es gibt zwei Arten von Abzügen für Immobilientransaktionen:

• Abzug für den Kauf von Wohnungen – seine Größe ist auf 2 Millionen Rubel begrenzt;
• Abzug für den Verkauf von Wohnungen – seine Größe ist auf 1 Million Rubel begrenzt.

Bei der Anwendung eines Abzugs auf Miteigentum ergeben sich jedoch viele verschiedene Nuancen. Schauen wir uns beide Möglichkeiten der Rückerstattung der Einkommensteuer aus Miteigentum genauer an.

Steuerabzug beim Verkauf eines Wohnungsanteils

Wenn ein Steuerzahler eine Immobilie verkauft, die er seit weniger als drei Jahren besitzt, besteuert der Staat die Einkünfte aus der Transaktion mit der Einkommensteuer. Da der Verkauf von Immobilien dem Eigentümer einen erheblichen Geldbetrag einbringt, wurde ein System von Steuerabzügen eingeführt, um die Steuerbelastung zu regulieren. Ein Steuerzahler hat zwei Möglichkeiten, die Einkommensteuer beim Verkauf eines Hauses zu senken:

• die Einnahmen aus dem Verkauf der Immobilie um den Betrag der Ausgaben für den Kauf reduzieren;
• Grundsteuerabzug anwenden.

Wird Miteigentum als Einzelobjekt veräußert und ein Kaufvertrag abgeschlossen, so wird ein Steuerabzug in Höhe von 1 Million Rubel entsprechend den Anteilen der Miteigentümer verteilt. Veräußert der Steuerpflichtige nur seinen Anteil, so steht ihm der Höchstbetrag des Vermögensabzugs in voller Höhe allein zu.

Beachten Sie! Wenn Sie im Laufe des Jahres mehrere Wohnungen oder Anteile daran verkauft haben, gilt die Grenze von 1 Million Rubel für alle verkauften Objekte und nicht für jedes einzelne.

Nehmen wir an, dass die Lignovs 2016 ihre Wohnung verkaufen. Die Anteile der Ehegatten verteilen sich wie folgt: Inna Vasilyevna Lignova besitzt 3/4 der Wohnung und Igor Stanislavovich besitzt 1/4 der Wohnung. Das Anwesen wurde im März 2014 gekauft und befindet sich somit seit weniger als drei Jahren im Besitz der Lignovs. Die Wohnung wurde für 4 Millionen Rubel gekauft; die Ehegatten verkaufen sie im Rahmen eines Kaufvertrags für 5,3 Millionen Rubel.

Berechnen wir den Gesamtbetrag der Einkommensteuer für Ehegatten: (5,3 Millionen - 1 Million) * 13 % = 559 Tausend Rubel. Die Steuer wird wie folgt verteilt:

• (5,3 Millionen*0,75 - 1 Million*0,75) *13 % = 419.250 Rubel – persönliche Einkommenssteuer von Inna Wassiljewna;
• (5,3 Millionen*0,25 - 1 Million*0,25) *13 % = 139.750 Rubel – persönliche Einkommensteuer von Igor Stanislavovich.

Wenn die Ehegatten jedoch alle Ausgaben für den Wohnungskauf dokumentiert haben, ist es für sie rentabler, nicht den Grundsteuerabzug in Anspruch zu nehmen, sondern die Ausgaben für den Wohnungskauf bei der Berechnung der Einkommensteuer zu berücksichtigen: (5,3 Millionen - 4 Millionen) *13 % = 169 Tausend Rubel – Einkommensteuer der Lignov-Ehegatten.

Wenn sich die Lignovs jedoch dazu entschließen, ihre Anteile einzeln im Rahmen separater Kaufverträge zu verkaufen, können sie jeweils mit einem Vermögensabzug in Höhe von 1 Million Rubel rechnen. Angenommen, Igor Stanislavovich verkauft seinen Anteil für 1 Million 325 Tausend Rubel, dann muss er eine persönliche Einkommensteuer in Höhe von: (1 Million 325 Tausend - 1 Million) * 13 % = 42.250 Rubel zahlen. Dann wird Inna Wassiljewna ihren Anteil für 3 Millionen 975 Tausend Rubel verkaufen. Ihre Einkommenssteuer beträgt: (3 Millionen 975 Tausend - 1 Million) * 13 % = 386.750 Rubel.

Insgesamt beträgt die gesamte Einkommensteuer der Lignovs bei Einzelverkauf jeder Aktie 429.000 Rubel. Das ist weniger, als wenn sie die gesamte Wohnung im Rahmen eines Kaufvertrags verkauft hätten, aber viel mehr, wenn sie den Vermögensabzug nicht anwenden würden, sondern ihr Einkommen um den Betrag der Ausgaben für den Kauf dieser Wohnung kürzen würden.

Es ist nicht möglich, bei der Berechnung der Einkommensteuer sowohl die Kosten für den Wohnungserwerb als auch den Immobilienabzug zu berücksichtigen.

Steuerabzug beim Kauf eines Anteils an einer Wohnung

Beim Kauf eines Wohnungsanteils fallen bereits Kosten an. Der Staat entschädigt sie mit einer Rückerstattung von 13 % des Kaufpreises, jedoch nicht mehr als 260.000 Rubel pro Person. Diese Regelung gilt für Immobilien, die im Jahr 2014 und später erworben wurden. Wenn Ihre Wohnung vor 2014 erworben wurde, erfolgt der Abzug für die Wohnung selbst, unabhängig von der Anzahl der Miteigentümer. Um den Unterschied zu verstehen, schauen wir uns ein Beispiel an.

Der Bürger Wladimir Aleksenko beschloss 2016, sich eine Wohnung zu kaufen. Da er noch kein Geld für die gesamten Wohnkosten hat, kauft er zusammen mit seinem Bruder Boris ein „Kopekenstück“. Es wird ein Miteigentumsvertrag erstellt – 1/2 Anteil für jeden Bruder. Die Kosten für die gekaufte 2-Zimmer-Wohnung betragen 4,1 Millionen Rubel.

Da eine Vereinbarung über das gemeinsame Eigentum besteht und die Anteile festgelegt sind, werden die Ausgaben in der Regel entsprechend den Anteilen verteilt: 2 Millionen 50.000 Rubel wurden von jedem der Aleksenko-Brüder ausgegeben. Darüber hinaus kann jeder den Wert seines Anteils an der Wohnung von der Steuer maximal in Höhe von 2 Millionen Rubel absetzen. Sowohl Wladimir als auch Boris erhalten jeweils 260.000 Rubel.

Hätten sie aber 2013 eine Wohnung im Miteigentum gekauft, hätte der Staat einen Abzug nicht für jeden Miteigentümer, sondern für die gesamte Immobilie gewährt. Das heißt, die Aleksenko-Brüder hätten für zwei nur 260.000 Rubel erhalten und nicht jeweils 260.000 Rubel.

Regeln für die Erlangung eines Vermögensabzugs für Miteigentum

Um beim Kauf einer Wohnung im Miteigentum steuerlich absetzbar zu sein, müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen. Die Algorithmen zur Erlangung von Eigentumsabzügen für Miteigentum variieren je nach Jahr, in dem das Haus gekauft wurde.

Aufmerksamkeit! Das Kaufdatum einer Wohnung ist das in der Eigentumsbescheinigung angegebene Datum beim Kauf im Rahmen eines Kauf- und Verkaufsvertrags bzw. das Datum aus der Übertragungsdokumentation beim Kauf einer Immobilie im Rahmen einer Vereinbarung über die gemeinsame Baubeteiligung.

Kaufdatum des Hauses
Wer kann einen Steuerabzug erhalten?	Offiziell angestellt. Abzug Auch ein einzelner Unternehmer kann es erhalten, jedoch nur auf OSN. Imputatoren, Vereinfacher, Einzelunternehmer mit Patent- oder Agrarsteuer zahlen keine Einkommensteuer und haben kein Recht auf Vorsteuerabzug.
Wie oft können Sie einen Abzug erhalten?	Einmal im Leben, eine Wohnung nach der anderen	Mehrmals auf verschiedenen Grundstücken, aber nicht mehr als das Limit
Wann können Sie keinen Abzug erhalten?	. die Wohnung wurde von einer abhängigen Person (Verwandter, Vormund) gekauft; . Der Steuerzahler hat die Wohnung nicht selbst bezahlt – sein Arbeitgeber hat die Wohnung für ihn gekauft und sie wurde ihm vom Staat zur Verfügung gestellt. . Wurden staatliche Zuschüsse für den Wohnungsbau ausgegeben oder der Arbeitgeber mitgeholfen, erfolgt ein Abzug von den ausgegebenen Beträgen oben genannte finanzielle Unterstützung durch den Staat/Arbeitgeber;
Grenze für die Erstattung der Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung	260 Tausend Rubel.
Einkommenssteuer-Rückerstattungsgrenze für Hypothekenzinsen	Abwesend	390 Tausend Rubel.
Welche Ausgaben werden bei der Berechnung berücksichtigt Vermögensabzug?	. für den Wohnungskauf selbst; . auf Zinsen für ein Hypothekendarlehen; . zur Vervollständigung und Fertigstellung;
Welche Einkünfte werden bei der Ermittlung der Rückerstattungshöhe berücksichtigt? Steuer?	. Gehalt; . Vermietung von Immobilien; . Verkauf von Immobilien; . Zahlungen im Rahmen eines Vertrags;
Welche Einkünfte können bei einer Steuererstattung nicht berücksichtigt werden?	. Renten; . staatliche und regionale Leistungen für Kinderbetreuung, Schwangerschaft und Geburt usw. . Dividenden;
Wie viel Steuererstattung kann ich bekommen?	In einem Kalenderjahr erhalten Sie nicht mehr als Einkommensteuerbeträge, die Ihr Arbeitgeber für das Kalenderjahr (oder die letzten drei Kalenderjahre nach dem Kaufjahr des Eigenheims) überwiesen hat. Wenn der Abzugsbetrag nicht innerhalb dieser Frist ausgeschöpft werden konnte eines Kalenderjahres wird der Restbetrag auf das nächste Jahr übertragen.
Steuerabzug für Miteigentum	Gegeben in Höhe von maximal 2 Millionen Rubel. für das gesamte Anwesen	Angegeben in Höhe der Ausgaben jedes Anteilseigners, jedoch nicht mehr als 2 Millionen Rubel. an jeden Anteilseigner
Steuerabzug für Hypothek Interesse am Miteigentum	Kein Limit festgelegt	Grenze von 3 Millionen Rubel. gilt für das gesamte Anwesen
Wo kann ich einen Abzug bekommen?	Am Ende des Kalenderjahres beim Finanzamt Käufe	Beim Finanzamt am Ende des Kalenderjahres des Erwerbs.Seit 2015 - bei einem Arbeitgeber (oder mehreren Arbeitgebern).

Nuancen der Gewährung eines Steuerabzugs beim Kauf von Immobilien im Miteigentum

Der Steuerabzug beim Erwerb eines Anteils an einer Wohnung oder einer ganzen Wohnung im Miteigentum weist mehrere Nuancen auf. Die Höhe des Abzugs entspricht der Höhe der Kosten für den Erwerb einer Aktie oder eines Miteigentums. Wenn in den Dokumenten der Gesamtbetrag der Ausgaben angegeben ist, werden die Ausgaben jedes Miteigentümers als Produkt des Gesamtbetrags der Ausgaben und des Anteils des Eigentümers ermittelt.

Es kommt häufig vor, dass laut Unterlagen einer der Anteilseigner zahlt, tatsächlich aber alle Anteilseigner die Kosten tragen. Um dann die Ausgaben anderer Miteigentümer zu bestätigen, können Sie der Person, die den Kauf bezahlt hat, im Namen jedes einzelnen von ihnen eine handschriftliche Vollmacht vorlegen (Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 17. Mai 2012 Nr. ED-4). -3/8135).

Wenn die Ausgaben eines Miteigentümers, der 2014 und später eine Wohnung gekauft hat, weniger als 2 Millionen Rubel betragen, kann der daraus resultierende Steuerabzugssaldo beim Kauf einer anderen Immobilie verwendet werden.

Wenn Sie eine Wohnung mit Mobiliar als Miteigentum erwerben, sollten Sie unbedingt prüfen, ob die Kosten für die Möbel im Kaufvertrag in einer separaten Zeile aufgeführt sind. Tatsache ist, dass der Grundsteuerabzug beim Kauf eines Wohnungsanteils nicht für die Wohnungseinrichtung gilt (Artikel 220 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn im Vertrag keine gesonderte Zeile für die Möbelkosten enthalten ist, schließen Sie eine Zusatzvereinbarung ab und trennen Sie den Möbelpreis vom Preis der Wohnung oder Wohngemeinschaft (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes für Moskau vom 16. Dezember 2004 Nr . 27-08/81075).

Die Kosten für die Fertigstellung und Fertigstellung der Wohnung sind in den Kaufkosten enthalten und Sie können dafür einen Immobilienabzug erhalten. Zu diesen Aufwendungen zählen die Kosten für Wandverkleidungs-, Bodenbelags- und Putzarbeiten.

Wenn Sie bereits eine Steuerrückerstattung für den Kauf einer Wohngemeinschaft ohne Fertigstellung erhalten haben, haben wir eine gute Nachricht für Sie: Sie können zusätzlich 13 % der Kosten für die Fertigstellung einer Wohngemeinschaft erhalten (Schreiben des Bundessteueramtes vom April). 22, 2016 Nr. BS-4-11/ 7253). Die Hauptsache ist, dass aus dem Kaufvertrag oder der Übertragungsdokumentation des Entwicklers der Gemeinschaftsimmobilie hervorgeht, dass die Wohnung unvollendet verkauft wird.

Abzug für Zinsen auf Miteigentum

Nicht jeder kann aus eigenen Mitteln eine Wohnung als Wohneigentum oder einen Immobilienanteil erwerben, weshalb Hypothekarkredite so verbreitet sind. Seit 2014 gibt es für Hypothekarzinsen einen eigenen Steuerabzug. Bisher wurden Hypothekenzinsen in den gesamten Steuerabzug beim Wohnungskauf einbezogen und waren in keiner Weise begrenzt.

Erfahren Sie mehr über die Besonderheiten des Steuerabzugs beim Kauf eines Eigenheims mit Hypothek. Wir werden näher auf die Nuancen des Abzugs von Aufwendungen für Hypothekenzinsen beim Kauf eines Eigenheims im Miteigentum eingehen.

Miteigentümer-Mitschuldner können den Zinsabzug in jedem beliebigen Verhältnis nach eigenem Ermessen verteilen, unabhängig von der Größe der Anteile. Darüber hinaus kann der Anteil auf Antrag der Parteien jährlich umverteilt werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 23. Mai 2016 Nr. BS-3-11/2315).

Nehmen wir an, Vater und Tochter Masletsov haben eine Wohnung zum gemeinsamen Eigentum für 2 Millionen Rubel gekauft (Kaufjahr - 2014). Die Größe der Anteile beträgt jeweils eine halbe Wohnung. Um ein Haus zu kaufen, brauchten sie ein Hypothekendarlehen in Höhe von 1 Million Rubel. Im ersten Jahr der Hypothek zahlten die Masletsovs 300.000 Rubel als Zinsen für das Darlehen und teilten den Zinsabzug in zwei Hälften.

Im Jahr 2016 wurde Masletsov entlassen und die Familie beschloss, den Zinsabzug wie folgt aufzuteilen: Die Tochter erhält 100 % der Steuerrückerstattung, da sie arbeitet und Einkommensteuer zahlt. Im Jahr 2016 beliefen sich die Kosten für ein Hypothekendarlehen auf 350.000 Rubel. Die Masletsovs erhalten eine Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer wie folgt:

Im Jahr 2015 (für die Wohnung selbst, in Höhe der Anteile):

• Masletsov: 2 Millionen Rubel * 0,5 (Aktiengröße) * 13 % = 130 Tausend Rubel
• Masletsova: 2 Millionen Rubel * 0,5 * 13 % = 130 Tausend Rubel

Der Zinsabzug im Jahr 2015 ist für Tochter und Vater gleich und beträgt jeweils 0,5 * 300.000 Rubel * 13 % = 19.500 Rubel. Im Jahr 2016 erhält Masletsov aufgrund einer Änderung des Anteils der Zinsabzüge nichts und seine Tochter erhält 350.000 * 13 % = 45.500 Rubel.

Abzug für gemeinsames Vermögen der Ehegatten

Standardmäßig wird das von den Ehegatten erworbene Vermögen als ihr gemeinsames Vermögen anerkannt, das ihnen zu gleichen Teilen gehört. Ein Ehevertrag oder ein Immobilienkauf- und -verkaufsvertrag kann jedoch andere Eigentumsanteile der Ehegatten festlegen. Wenn Ehegatten beispielsweise ein Haus kaufen und schriftlich vereinbaren, dass 2/3 des Hauses der Ehefrau und 1/3 dem Ehemann gehören, gilt die Immobilie als Miteigentum in den angegebenen Anteilen erworben .

Nach Angaben der Beamten wird die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer auf gemeinsames Vermögen anhand der Höhe der Ausgaben jedes Ehepartners für die Bezahlung seines Anteils bestimmt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 30. März 2016 Nr. BS-3-11/ 1367@ und Schreiben des Finanzministeriums vom 29. Juni 2015 Nr. 03-04-05/37360).

Es gibt 2 mögliche Szenarien:

1. Beide Ehegatten verfügen über alle erforderlichen Dokumente, die die Zahlung des Anteils an der Immobilie bestätigen. Der Abzug richtet sich dann nach der Höhe der entstandenen Kosten.
2. Die dokumentierte Zahlung für die Unterkunft wurde von einem der Ehegatten geleistet, oder in den Papieren ist der Gesamtbetrag für zwei Ehegatten angegeben. Anschließend können die Ehegatten einen Antrag auf Aufteilung der tatsächlichen Ausgaben stellen und das Finanzamt verteilt den Abzugsbetrag entsprechend (Schreiben des Finanzministeriums vom 01.06.2015 Nr. 03-04-05/31428).

Nehmen wir an, dass die Dubtsovs Elena und Vyacheslav während ihrer Ehe im Jahr 2016 eine Wohnung im Wert von 3 Millionen Rubel kauften. Alle Zahlungsdokumente werden auf Wjatscheslaws Namen ausgestellt, Elenas offizielles Gehalt ist jedoch höher. Um schnell eine Steuerrückerstattung zu erhalten, verfassten die Ehegatten eine Erklärung über die Verteilung der tatsächlichen Ausgaben: 67 % Elena (2 Millionen Rubel) und 33 % (1 Million Rubel) Vyacheslav.

Es stellt sich heraus, dass Elena ihr Recht auf einen Grundsteuerabzug vollständig ausgeschöpft hat und Vyacheslav immer noch die Möglichkeit hat, bei seinem nächsten Immobilienkauf einen Abzug in Höhe von 1 Million Rubel zu erhalten.

Hypothekenzinsen gelten nach dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation als gemeinsame Ausgabe der Ehegatten, daher können die Ehegatten den Abzug dafür in jedem beliebigen Verhältnis verteilen und ihn auch jedes Jahr nach Belieben ändern (Schreiben des Finanzministeriums vom 6. November 2015 Nr. 03-04-05/63984).

Abzug für Miteigentum an Kindern

Wenn Eltern Wohneigentum als Miteigentum erwerben und die Anteile nicht nur jedem Ehegatten, sondern auch minderjährigen Kindern zuteilen, ist die Frage des Vermögensabzugs zweideutig gelöst.

Aus Sicht der Steuerbehörden verfügen Kinder nicht über die Mittel, eine Wohnung zu erwerben, und können darüber hinaus keine rechtlichen Schritte mit Immobilien durchführen. Allerdings haben die Eltern des Kindes dennoch Geld für den Kauf ausgegeben, was bedeutet, dass sie Anspruch auf einen Grundsteuerabzug in Höhe der entstandenen Ausgaben haben (Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 13. März 2008 Nr. 5-P) .

Wenn ein Elternteil für ein Kind eine Wohnung gekauft hat, aber nicht zu dessen Miteigentümern gehört, kann dieser Elternteil einen Abzug für das Kind erhalten. In diesem Fall verliert das Kind selbst nicht das Recht auf einen Vermögensabzug (für andere Immobilien) (Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 1. März 2012 Nr. 6-P).

Allerdings dachten das Finanzministerium und der Föderale Steuerdienst bis 2011 anders: Wenn beide Elternteile gemeinsam mit ihren Kindern Miteigentümer der erworbenen Wohnung sind oder die Eltern die Wohnung als Eigentum des Kindes erwerben, sind weder der Vater noch die Mutter davon betroffen das Kind hat Anspruch auf einen Abzug für die Wohnung oder ihren Anteil (Schreiben des Finanzministeriums vom 06.04.2009 Nr. 03-04-07-01/109, Föderaler Steuerdienst vom 26. November 2009 Nr. 3- 5-04/1737).

Seit 2011 hat sich die Position des Finanzministeriums zu dieser Frage geändert: Ein Elternteil kann für sich und das Kind eine persönliche Einkommensteuerrückerstattung erhalten, auch wenn die Wohnung vom Elternteil gekauft und als Miteigentum eingetragen wurde alle Familienmitglieder (Schreiben des Finanzministeriums vom 21. Dezember 2011 Nr. 03-04-05/7-1080). Da Kinder kein eigenes offizielles Einkommen haben, glauben wir, dass diejenigen, die Kinder unterstützen, also ihre Eltern, das volle Recht haben, einen Abzug für ihren Anteil am gemeinsamen Eigentum zu erhalten.

Unterlagen zur Erlangung eines Abzugs beim Kauf einer Wohnung im Miteigentum

Hier finden Sie eine Liste der Unterlagen zur Erlangung eines Vermögensabzugs.

Beachten Sie! Seit dem 15. Juni 2016 wird Hausbesitzern keine Eigentumsbescheinigung mehr ausgestellt, sondern nur noch ein Auszug aus dem einheitlichen Staatsregister, der über die erforderliche Rechtskraft verfügt. Dieser Auszug muss dem Finanzamt vorgelegt werden, wenn Sie Immobilientransaktionen nach dem 15. Juni 2016 abschließen.

Werfen wir einen genaueren Blick auf die Unterlagen, die konkret für eine Steuerrückerstattung beim Erwerb von Miteigentum benötigt werden:

• Antrag auf Aufteilung der Abzüge zwischen Anteilseignern. Dies ist erforderlich, wenn die Ehegatten des Hauseigentümers beschließen, einen Abzug zu erhalten, der in keinem Verhältnis zu den entstandenen Kosten steht. Dieser Antrag wird nur einmal gestellt.
• Antrag auf Verteilung der Hypothekenzinsabzüge. Der Ausschüttungsanteil kann jährlich nach Ermessen der Aktionäre geändert werden;
• Dokumente, die die Tatsache der Geldübertragung von einem Anteilseigner auf einen anderen bestätigen. Werden alle Zahlungsbelege nur für einen Anteilseigner ausgestellt, so bestätigt dieses Dokument, dass auch andere Anteilseigner am Kauf beteiligt waren.

Beachten Sie! Seit Sommer 2016 ist ein Gesetz in Kraft getreten, das Transaktionen mit Miteigentum ohne notarielle Beurkundung verbietet (Gesetz Nr. 172-FZ vom 2. Juni 2016). Daher prüfen die Steuerbehörden ab Inkrafttreten des Gesetzes, ob ein Notarbeschluss vorliegt, bevor sie einen Vermögensabzug gewähren.

Stellen Sie dem Finanzamt beglaubigte Kopien der Unterlagen zur Verfügung. Überweisungsmethoden: persönlich, durch einen Bevollmächtigten oder über TKS. Steuerbeamte prüfen Dokumente in:

• 3 Monate, wenn Sie den Abzug vom Federal Tax Service erhalten. Im Falle eines positiven Bescheids wird dem Finanzamt dann ein weiterer Monat für die Überweisung der Einkommensteuerrückerstattung eingeräumt.
• 1 Monat, bei Erhalt eines Abzugs durch. Wenn die Unterlagen in Ordnung sind, werden Sie über die Notwendigkeit eines Besichtigungstermins informiert und erhalten einen Bescheid über einen Grundsteuerabzug für den Arbeitgeber.

Abzug vom Gesamtaktienwert: Ausfüllen der 3-NDFL

Die Erklärung 3-NDFL ist eines der wichtigsten Dokumente für die Erlangung eines Steuerabzugs beim Kauf eines Wohnungsanteils. Dieses Dokument wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Kalenderjahres des Kaufs der Wohnung ausgefüllt und enthält Informationen sowohl über das Einkommen des Steuerzahlers (und nicht nur über die mit einem Steuersatz von 13 % besteuerten Einkünfte) als auch über die Ausgaben – Hauskauf, Bau u. a Haus, Behandlung usw. Über das Verfahren zum Ausfüllen von 3-NDFL zur Erlangung eines Abzugs für gemeinsames Eigentum haben wir in beschrieben.

Es ist nicht schwer, beim Kauf einer Wohnung im Miteigentum einen Steuerabzug zu erhalten. Dazu müssen Sie alle Dokumente aufbewahren, die die Ausgaben jedes Eigentümers für seinen Anteil bestätigen, Kauf- und Verkaufsverträge für Wohnungen oder Übertragungsdokumente, das 3-NDFL ausfüllen und Arbeitsbescheinigungen vorlegen, die die Zahlung der Einkommensteuer in gutem Glauben belegen Du.

Im Jahr 2007 kaufte unsere Familie eine Wohnung. Ich bekam 1/4 der Wohnungsanteile, die restlichen Anteile wurden als Eigentum meiner Mutter, meines Vaters und meines Bruders eingetragen. Im Jahr 2014, nach dem Tod meiner Eltern, trat ich eine Erbschaft an. Da mein Bruder beim Notar eine Erbverweigerung verfasst hat, habe ich

Irina K.

Antwort des Anwalts

Guten Tag Irina! Ihre Frage ist klar und die Antwort darauf wurde vom Finanzministerium der Russischen Föderation gegeben.

Das Ministerium hat wiederholt darauf hingewiesen:

„Gemäß Artikel 235 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation führt eine Änderung in der Zusammensetzung der Eigentümer, einschließlich der Übertragung von Eigentum an einen der am gemeinsamen Miteigentum Beteiligten, für diese Person nicht zum Erlöschen des Eigentums an dem angegebenen Eigentum Gleichzeitig ist auf der Grundlage von Artikel 131 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation eine Änderung in der Zusammensetzung des Eigentums des Eigentümers vorgesehen im gemeinschaftlichen Miteigentum an der Wohnung liegt aufgrund einer Änderung in der Zusammensetzung der Wohnungseigentümer, einschließlich des Todes eines der Miteigentümer, nicht das Datum des erneuten Erhalts der Eigentumsbescheinigung der Immobilie vor. und die Größe ihrer Anteile sowie der Zeitpunkt der ersten staatlichen Registrierung des Eigentums an dieser Wohnung.“

Das heißt, das Finanzministerium geht davon aus, dass, wenn Sie einen Anteil an einer Wohnung (jeden Anteil) erworben haben, ab diesem Zeitpunkt die Dauer Ihres Rechts auf die Wohnung selbst zu zählen beginnt. Sie haben 2007 ein Viertel der Anteile gekauft, es dann geerbt und den restlichen Teil (3/4) 2014 und 2015 gekauft. Nach Angaben des Finanzministeriums wird davon ausgegangen, dass die Wohnung seit 2007 in Ihrem Besitz ist.

Diese Meinung spiegelt sich in vielen Briefen des Ministeriums wider. Siehe beispielsweise Briefe des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 19.03.2013 Nr. 03-04-05/7-243, vom 14.03.2013 Nr. 03-04-05/7-226, vom 06.03.2013 Nr. 03-04-05/7-184, vom 27.02.2013 Nr. 03-04-05/9-149, vom 09.02.2012 Nr. 03-04-05/ 9-144, vom 07.02.2012 Nr. 03-04-05/5-127, vom 03.02.2012 Nr. 03-04-05/5-111, vom 01.02.2012 N 03-04 -05/7-100, vom 12.01.2012 Nr. 03-04-05/5-3, vom 16.12.2011 Nr. 03-04- 05/5-1057, vom 15.12.2011 Nr . 03-04-05/7-1045, vom 13.12.2011 Nr. 03-04-05/7-1033, vom 29.11.2011 Nr. 03-04-05/7-962, vom 28. November , 2011 Nr. 03-04-05/5-950, vom 28. November 2011 Nr. 03-04-05/7-953, vom 17. November 2011 Nr. 03-04-05/7-902, vom November 15, 2011 Nr. 03-04-05/7-892, vom 21.10.2011 Nr. 03-04-05/5-773, vom 21.10.2011 Nr. 03-04-05/9-764 usw.

Die Texte der aktuellsten dieser Briefe können Sie hier lesen.

Übrigens vertrat auch der Bundessteuerdienst eine Zeit lang eine ähnliche Meinung. So im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes für Moskau vom 14. Juni 2011 Nr. 20-14/4/57434@. Anschließend änderten die Steuerbehörden ihre Meinung und vertraten eine andere Position. Und dann änderten sie ihre Meinung erneut und kehrten zu ihrem vorherigen Standpunkt zurück, der völlig mit der Position des russischen Finanzministeriums übereinstimmt. Dies geht insbesondere aus den Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 17. September 2012 Nr. 20-14/087117@ vom 26. Juni 2012 Nr. 20-14/055942@ vom 21. Juni hervor , 2012 Nr. 20-14/ 54637@ usw.:

„... durch den Erwerb eines Eigentumsanteils an einer Immobilie eines anderen Beteiligten oder durch eine Erbschaft erweitert der Eigentümer den Umfang seiner Rechte an der betreffenden Immobilie, der Eigentumsgegenstand bleibt jedoch derselbe.“ Der Erwerb eines Anteils am Miteigentumsrecht an einer Immobilie durch einen Miteigentümer, insbesondere durch den Abschluss eines Schenkungsvertrags für die betreffende Immobilie, bietet ihm die Möglichkeit, den Umfang der Rechte an seinem Objekt zu erweitern und keine Rechte an der Sache eines anderen zu erwerben. Somit entsteht das Recht eines Teilnehmers am Miteigentum an einer Immobilie ab dem Zeitpunkt der ersten staatlichen Registrierung des Eigentums an dieser Immobilie und der Zuweisung einer Katasternummer, die sich nicht weiter ändert, wenn sich die Zusammensetzung der Eigentümer dieser Immobilie ändert .“

Der Föderale Steuerdienst war mit diesem Ansatz lange Zeit nicht einverstanden. Bei der Steuerberechnung schlug sie vor, die Einkünfte aus dem Verkauf einer Wohnung (steuerpflichtig und nicht steuerpflichtig) und den Vermögensabzug in Höhe von 1.000.000 Rubel aufzuteilen. Das heißt ihrer Meinung nach werden nur Einkünfte besteuert, die auf einen Anteil an einer Wohnung entfallen, die eine Person seit weniger als drei Jahren besitzt. Und er kann um den Betrag des Abzugs gekürzt werden, der ebenfalls auf der Grundlage dieses Anteils berechnet wird. Diese Position des Föderalen Steuerdienstes ist im Schreiben vom 16. Juli 2008 N 3-5-04/275 dargelegt. Wir weisen darauf hin, dass sie sich bei der Begründung dieses Berechnungsverfahrens auf den Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 13. März 2008 Nr. 5-P bezogen. Aber seltsamerweise steht in diesem Dokument:

„Die Frage der Höhe des gewährten Grundsteuerabzugs und des Verfahrens zu seiner Berechnung für den Fall, dass auch die Besitzdauer der Anteile der Miteigentümer unterschiedlich ist, obliegt dem Gesetzgeber.“

Das bedeutet, dass das Verfassungsgericht keine Anweisungen dazu geben kann, wie der Abzug in dieser Situation zu verteilen ist (und ob er verteilt werden muss). Dies muss der „Gesetzgeber“ leisten. Das heißt, dieses Verfahren muss gesetzlich vorgeschrieben sein. Bis jetzt ist es jedoch nicht da.

Anscheinend hat der Föderale Steuerdienst Russlands deshalb seine Wut in Gnade verwandelt. Nun halten die Steuerbeamten an der Position des Finanzministeriums fest. Die entsprechende Erläuterung ist im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 22. Oktober 2012 Nr. ED-4-3/17824 enthalten, das für alle Steueraufsichtsbehörden Russlands verbindlich ist. Zitat aus diesem Dokument:

„Gemäß Artikel 235 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation (im Folgenden als Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet) ist eine Änderung der Zusammensetzung der Eigentümer, einschließlich der Übertragung von Eigentum an einen der Teilnehmer am gemeinsamen Miteigentum, bedeutet für diese Person nicht die Beendigung des Eigentums an der angegebenen Immobilie. Darüber hinaus sieht eine Änderung in der Zusammensetzung der Grundstückseigentümer auf der Grundlage von Artikel 131 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation die staatliche Registrierung einer solchen Änderung vor. In diesem Zusammenhang ist der Zeitpunkt der Entstehung des Eigentumsrechts für Teilnehmer am gemeinschaftlichen Eigentum an einer Wohnung nicht der Tag des erneuten Erhalts einer Eigentumsbescheinigung für die Immobilie im Zusammenhang mit einer Änderung in der Zusammensetzung der Eigentümer der Wohnung Wohnung und Anteile am Eigentum an der Wohnung, sondern der Zeitpunkt der ersten staatlichen Registrierung des Eigentums an dieser Wohnung.“

FINANZMINISTERIUM DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Die Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik hat die Berufung zur Frage der Erlangung eines Grundsteuerabzugs für die Einkommensteuer geprüft und erklärt gemäß Artikel 34.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Folgenden als Steuergesetzbuch bezeichnet). die folgende.
Aus der Berufung geht hervor, dass das Paar im Jahr 2006 eine Wohnung erworben hat, die auf den Namen des Ehegatten eingetragen war. Im Jahr 2013 wurde die Wohnung geteilt und jeder Ehegatte erhielt 1/2 Anteil am Eigentum an der Wohnung. Die Ehefrau übergab ihren halben Anteil an ihren Mann, der die Wohnung 2014 verkaufte.
Gemäß den Bestimmungen des Zivil- und Familiengesetzbuchs der Russischen Föderation ist das von den Ehegatten während der Ehe erworbene Vermögen ihr gemeinsames Eigentum. In diesem Fall spielt es keine Rolle, auf welchen der Ehegatten diese Immobilie eingetragen ist und wer von ihnen beim Erwerb Geld beigesteuert hat.
Gemäß Artikel 235 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation führt eine Änderung der Zusammensetzung der Eigentümer, einschließlich der Übertragung von Eigentum an einen der Miteigentümer, für diese Person nicht zum Erlöschen des Eigentums an der angegebenen Immobilie. Darüber hinaus sieht eine Änderung in der Zusammensetzung der Grundstückseigentümer auf der Grundlage von Artikel 131 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation die staatliche Registrierung einer solchen Änderung vor.
In diesem Zusammenhang ist der Zeitpunkt der Entstehung des Eigentumsrechts für einen Miteigentümer einer Wohnung nicht der Tag des erneuten Erhalts der Eigentumsbescheinigung der Immobilie im Zusammenhang mit einer Änderung in der Zusammensetzung der Eigentümer der Wohnung der Wohnung und der Eigentumsanteile an der Wohnung, sondern der Zeitpunkt der ersten staatlichen Registrierung des Eigentums an dieser Wohnung.
Gemäß Artikel 217 Absatz 17.1 des Gesetzes sind Einkünfte, die natürliche Personen, die in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sind, für den entsprechenden Steuerzeitraum aus dem Verkauf insbesondere einer Wohnung erhalten, die dem Steuerpflichtigen drei Jahre oder länger gehörte , und auch beim Verkauf anderer Immobilien, die drei Jahre oder länger im Besitz des Steuerpflichtigen waren.
Da die Wohnung unter Berücksichtigung des oben Gesagten länger als drei Jahre im Besitz des Steuerpflichtigen-Ehegatten war (unabhängig von der Änderung der Eigentumsart der Wohnung), sind die Einnahmen aus dem Verkauf dieser Wohnung durch den angegebenen Steuerpflichtigen nicht der Fall unterliegen der Einkommensteuer.

Stellvertretender Direktor
Finanzamt
und Zolltarifpolitik
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014