A vevők által szállított alapanyagok kiküldésének sajátosságai, hogy az anyagok tulajdonosa (a vevő) átadja azokat egy másik szervezethez (feldolgozóhoz), amely rendelkezik a szükséges eszközökkel és technológiával, amely lehetővé teszi számukra, hogy a biztosított alapanyagokból termékeket állítsanak elő. A szállító fizet a feldolgozási szolgáltatásokért. A vásárlók által szállított alapanyagok tulajdonjoga nem száll át a feldolgozóra.

A vevő által szállított alapanyagok elszámolása a vállalkozás mérlegében történik, és nem szerepel benne.

Az útdíjbeszedés témaköre két blokkra osztható - az útdíjbeszedő és a feldolgozó általi elszámolásra.

A vevőtől kapott anyagokat vagy nyersanyagokat a feldolgozó nem fizeti, és a szerződésben meghatározott költségen (100 ezer rubel) számolja el a 003-as mérlegen kívüli számla terhére. nyersanyagokat, és nem növeli annak költségeit.

A vevő által szállított anyagok átadása a gyártásba

A vevő által szállított anyagok azonos szerződéses áron kerülnek át a gyártásba.

Hozzászólások:

Kiküldetések késztermékek előállításához a vevő által szállított anyagokból

A díjköteles anyagokból készült késztermékek elszámolása a termékek előállításához ténylegesen felhasznált díjköteles alapanyagok költségén történik, figyelembe véve a fogyasztási arányokat és a technológiai veszteségeket.

A késztermékek előállítására 90 ezer rubel értékben vevő által szállított nyersanyagokat költöttek. A vevő által szállított alapanyagokból származó termékek kibocsátása a szerződéses értéken kerül elszámolásra, terhelés útján.

Vezeték:

Anyagfeldolgozási szolgáltatások tükrözése

A feldolgozó költségeit (anyagai, értékcsökkenése, bére, bolti költségei stb.) a 20. számla terhére, a megfelelő számlákon jóváírásként számoljuk el. ÁFA-kötelesek. Ebben az összegben a vevő által szállított elfogyasztott alapanyagok nem szerepelnek.

Hozzászólások:

A fel nem használt anyagok visszaszolgáltatásának tükröződése

A vevő által szállított anyagokból késztermékek kiszállításával együtt a vásárló a fel nem használt alapanyagait (ha a szerződés másként nem rendelkezik) a megállapodás szerinti áron visszaküldi.

Hozzászólások:

A vevő által szállított alapanyagok elszámolása az 1C 8.3-ban és a könyvelések

Az ügyfél által biztosított anyagokat az 1C 8.3 programban a következő dokumentumok segítségével veheti figyelembe:

Áruk és szolgáltatások átvétele- tükrözi. Legyen óvatos - a művelet típusát „Feldolgozandó anyagok”-ra kell állítani:

Ebben az esetben a mérlegen kívüli számlákon lesz:

Kérelem-számla- egy speciális dokumentum valaki más alapanyagainak feldolgozásra történő átadására. Az alapanyagokat a „Vásárlói anyagok” fülön kell kitölteni:

Feldolgozási szolgáltatások értékesítése— ennek a dokumentumnak az 1C-ben történő használatával tükrözheti a vevő által szállított nyersanyagok késztermékké történő feldolgozását:

A „Vásárlói anyagok” fülön a vevők által szállított alapanyagok (melyeket korábban kaptunk), a „Termékek” fülön pedig a beérkezett késztermékek jelennek meg.

A könyvelésekben a program leírja a nyersanyagokat a mérlegen kívüli számlákról, és növeli a partner tartozását (vagy beszámítja az előleget):

A fennmaradó vevő által szállított alapanyagok visszaszállítása „Feldolgozásból” művelettípusú bizonylattal dokumentálható:

Az 1C:UPP programban az ügyfelek által szállított nyersanyagokból történő termékek gyártásával kapcsolatos összes műveletet a rendszer tükrözi a feldolgozási megrendelés kötelező feltüntetésével.

A rendelés leadásához szükséges:

• Hozzon létre egy rekordot az eladóról a "Szerződéses felek" könyvtárban
• Hozzon létre megállapodást a feldolgozási szolgáltatások kölcsönös elszámolására
• Töltse ki a „Vásárlói megrendelés” dokumentumot

Amikor bejegyzést hoz létre a "Counterparties" könyvtárban, engedélyeznie kell a "Vásárló" jelölőnégyzetet. Ez lehetővé teszi, hogy olyan megállapodást hozzon létre, amely alapján kölcsönös elszámolások történnek a partnerrel, mint vevővel.

Az 1C:UPP programban a szállítóval kötött megállapodásnak számos jellemzője van:

• A szerződést „a vevővel” kötött szerződés formájában kell megkötni.
• A kölcsönös elszámolások részletezésének módja „A megállapodás egésze szerint” vagy „Megbízások szerint” legyen.

Ha az 1C:UPP programban a vevő által szállított anyagokon kívül saját anyagokat is szeretne használni a termékek gyártásához, akkor az „Árukönyvelés” lapon be kell állítania az „Áruk elkülönített könyvelése az ügyfelek rendelései szerint” lehetőséget. zászló. Ebben az esetben lefoglalhatja saját anyagait egy adott feldolgozási megrendeléshez. A vevő által szállított anyagok és gyártott termékek tételeinek elszámolása a rendelések feldolgozásának részleteivel történik, még akkor is, ha a zászló nincs beállítva.

Az anyagok átvétele feldolgozásra az 1C:UPP programban annyiban különbözik, hogy az anyagok a vállalkozásunkhoz érkezéskor a tulajdonos tulajdonában maradnak - a tulajdonjog átruházása nem történik meg.

Ezért az 1C:UPP-ban feldolgozásra elfogadott anyagokat a belső nyilvántartásokban, a szabályozott számvitelben pedig a mérlegen kívüli számlákon tartják nyilván. A termékek előállítása a szokásos gyártástól is elkülönülve történik - az eladó számára külön kell választani az előállítási költséget.

Ezért a feldolgozónál végzett összes műveletről a gyártási nyilvántartást a feldolgozási megrendeléssel összefüggésben vezetik. Ez a megrendelés kezdeményező dokumentum és költségelválasztóként is működik.

Ezen túlmenően, van egy sajátosság, amely tükrözi a vevő által szállított anyagok felhasználását a gyártáshoz. Egyrészt be kell őket foglalnunk a költségstruktúrába, azaz információkat kell tárolnunk arról, hogy a beszállítótól milyen anyagokat használtak már fel és mely termékekhez. Másrészt nem tudjuk egyszerűen beszámítani őket, mint a közönséges anyagokat, a költségekbe – nem a miénk, és nem vesszük figyelembe a mérlegünkben. Ezért a vevő által szállított anyagok gyártásban történő felhasználása a költségstátuszban eltérő költségtételek között jelenik meg - csak a „Feldolgozásra átvett” státuszú tételeknél kerül felhasználásra. A szállító anyagai nem képezik feldolgozási szolgáltatásaink költségét, amelyek valójában a szerződés tárgyát képezik.

Nézzük meg az 1C:UPP program útdíjszabási sémáját egy példa segítségével. Petrov egyéni vállalkozó az "Entrepreneur" magánvállalkozóhoz fordult, hogy hozzon létre egy kanapét a pihenéshez. Petrov táblákat és bútorlapokat biztosított anyagként. A többi anyagot az "Entrepreneur" biztosította. A nyújtott feldolgozási szolgáltatás teljes költsége 10 000 rubel. Ezenkívül Petrov megállapodott abban, hogy az anyagokat a „vállalkozó” szállítja. A szállítás költsége 500 rubel volt.

Megrendelés feldolgozása

Mivel a hozzánk forduló ügyfél feldolgozási szolgáltatásokat kér tőlünk, mi vagyunk a feldolgozási szolgáltató, az ügyfél pedig a vevő. Ezért első lépésben elkészítjük a Vevői Megrendelés dokumentumát.

A dokumentumban meghatározzuk, hogy kitől származik ez a megrendelés, milyen szerződés alapján, feltüntethetjük a szállító által a feldolgozási szolgáltatások kifizetésének tervezett időpontját is. Ezt a dátumot használjuk a vevői rendelésekről szóló jelentésekben és a felhasználó naptárában a rendelések figyelésekor.

A „Termékek” fülön meg kell adnia a jelen feldolgozási rendelés részeként legyártott termékek listáját, a termékek mennyiségét, költségét, kedvezményeit. A költség itt nem a termék piaci értéke, hanem pontosan az feldolgozási szolgáltatásaink költségét. Példánkban ez 10 000 rubel lesz.

A termékekhez gyártási specifikációt adhat meg. Ha a kiválasztott specifikáció szerint egy termék gyártásához szükséges anyagok mennyisége a gyártási paraméterektől függ, akkor a gyártási paramétereket meg kell adni a termékhez. A kiadási paraméterek egy speciális űrlapon vannak megadva, amely akkor nyílik meg, amikor a "Paraméterek" gombra kattint.

A szállító által feldolgozásra szállított alapanyagok listája az „Anyagok” fülön található. Az anyag ára az az ár, amelyen a cég felelős az eladó felé a feldolgozásra átvett anyagokért. A vevő által szállított anyagok költségét nem tartalmazza a belőlük készült termékek ára. Ha a „Termékek” fülön a termékekre specifikáció van feltüntetve, akkor az „Anyagok” táblázatos rész a specifikáció szerint tölthető ki. A kibocsátási paramétereket használó specifikációk esetében a kitöltés a dokumentumban megadott termékkibocsátási paraméterekre vonatkozó adatok alapján történik

A megrendelésben megadhat további, a vállalkozás által az eladónak nyújtott szolgáltatásokat, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a feldolgozáshoz, például szállítási szolgáltatások. A szolgáltatások listája a „További szolgáltatások” fülön látható. Az egyik gyakori tévhit, hogy itt tüntetik fel a feldolgozási szolgáltatásokat és azok költségeit. Ilyen szolgáltatások lehetnek például a dokumentumok további másolatainak elkészítése, a kézbesítés, a biztosítás stb.

Az ügyfelek által szállított anyagok feldolgozására vonatkozó megrendelés végrehajtása az 1C:UPP-ban a befejezett feldolgozási munkáról szóló tanúsítvány megalkotásának minősül, és akkor történik meg, amikor a „Feldolgozási szolgáltatások értékesítése” dokumentumot végrehajtják.

A megrendelés visszafizetése és az anyagok beszállítótól való átvétele egy része az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum „Feldolgozásra” művelettípussal történő feladásakor történik.

A megrendelőlap "Elemzés" gombjával készíthet egy Rendelésfeldolgozási jelentést - megtudhatja, hány terméket rendeltek meg, és a megrendelés melyik részét teljesítették.

A "Rendelések beszállítóknak" jelentés segítségével információkat kaphat az anyagok mennyiségéről és költségéről, amelyet a szállítónak a feldolgozási megrendelés részeként kell biztosítania.

A „Kimutatás a partnerrel való elszámolásról” jelentésben megtekintheti a szállítóval való kölcsönös elszámolások állapotát az előre jelzett tartozásra vonatkozóan.

Megrendelés módosítása és lezárása

A megrendelés nem teljesített részére vonatkozó adatok helyesbítése a „Vevői rendelés módosítása” dokumentum segítségével történik.

A feldolgozási megrendelés erőszakkal lezárható, ebben az esetben a megrendelés minden nem teljesített része törlésre kerül. A megrendelés feldolgozásra történő lezárása az „Ügyfélrendelések lezárása” dokumentum segítségével történik.

Saját anyagok lefoglalása rendelések feldolgozásához.

A termékek gyártása során a vevő által szállított anyagokon kívül a cég saját anyagai is felhasználhatók. Az ilyen anyagok költségét a belőlük készült termékek költsége tartalmazza. Az anyagok a rendelések feldolgozásához lefoglalhatók. Ezt a műveletet az „Árufoglalás” dokumentum segítségével hajtják végre.

Ha olyan megrendeléshez kell anyagokat lefoglalnia, amelyek saját egyenlegében vannak raktárban, akkor a bizonylatban válassza ki a "raktáronkénti" művelet típusát, tüntesse fel a vevő megrendelését, a dokumentum táblázatos részében válassza az "Áruk" lehetőséget. az „Új elhelyezés” attribútumban lefoglalni kívánt anyag azt a raktárt jelöli, ahol az anyagokat szabad egyenlegben tárolják.

Szállítói anyagok átvétele

Az anyagok átvétele a szállítótól az 1C:UPP-ban történhet az „Áru átvételi rendelése” dokumentummal vagy anélkül. Ez a külső beszállítóktól a raktárba beérkezett áruk elszámolásának megszervezésétől függ.

Ha a bizonylatot áruraktári átvételi megbízásként kell kiállítani, akkor az „Áru átvételi megbízás” bizonylatot „szállítótól” tranzakciótípussal kell kiállítani. A bizonylat feltünteti a raktárba beérkezett áruk listáját és mennyiségét. Annak érdekében, hogy a kapott anyagokat ne használják fel más rendelések teljesítésére, jelölje be az „Eladási jog nélkül” jelölőnégyzetet. Ezután az anyagok átvételét az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumban kell dokumentálni, a „feldolgozásra” művelet típusával és a „megrendelés szerinti átvétel” típusával.

Ha az anyagok átvétele egyidejűleg tükröződik a vállalkozás raktárában és pénzügyi elszámolásában, akkor elegendő egyszerűen elkészíteni az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumot „feldolgozásra” művelettípussal, ahol megadja a típust. átvételéről „a raktárba”.

A bizonylaton fel kell tüntetni a feldolgozásra vonatkozó megrendelést a „Vevői rendelés” részben. A szállítótól kapott összes anyagot automatikusan lefoglaljuk a megrendelések feldolgozásához.

A bizonylat feladásakor a beérkezett anyagkötegek is tartalmaznak utalást a vevő megrendelésére, függetlenül attól, hogy a megrendelésekre vonatkozó speciális árunyilvántartás elve szerepel-e a feldolgozási szerződésben vagy sem.

Az anyagok feldolgozótól való átvétele semmilyen módon nem befolyásolja a kölcsönös elszámolásokat. Ennek oka az a tény, hogy az anyagok átvételekor a tulajdonjog nem száll át az eladóról a vállalkozásra.

A dokumentum számos funkcióval rendelkezik:

A megrendelés címzettjének (eladónak) kötelező feltüntetése!

Átvett anyagok elszámolása - "003.01" mérlegen kívüli számla

Az eladótól kapott anyagok visszaküldése

Ha a beszállított anyagok egy része a termékek gyártása során felhasználatlan marad, vagy azok minősége nem megfelelő, úgy az anyagokat vissza kell juttatni a vevőnek. Ezt a műveletet az 1C:UPP-ban az „Áruk visszaküldése a szállítóhoz” dokumentumban „feldolgozásra” művelettípussal tükrözi.

A dokumentumban fel kell tüntetni a szerződő felet, a feldolgozási megállapodást és az elfogadás sorrendjét.

Az „Anyagok” táblázatos rész a visszaküldött anyagok listáját tartalmazza, azon árakkal, amelyeken azokat a vállalati raktárba vették.

A vevő által szállított anyagok visszaküldése fogyóeszköz raktári rendelések kiállításával is megoldható. Ebben az esetben az „Értékesítés típusa” attribútumban meg kell adni a „Megrendelés alapján”.

Az anyagok feldolgozónak történő visszaküldése semmilyen módon nem befolyásolja a kölcsönös elszámolásokat. Az elszámolás szerint a szállítótól visszaküldött anyagok költségét és mennyiségét általában a 003.01 „Anyagok a raktárban” mérlegen kívüli számláról írják le.

Anyagok átadása a gyártásba

A vevő által szállított és saját anyagok gyártásba való átvitele az 1C:UPP-ban a „Követelmény - számla” dokumentummal történik.

Minden gyártási költség, beleértve a termelésbe átvitt anyagokat is, költségtételek szerint kerül elszámolásra. Ezért a gyártási anyagok leírásakor a költségtétel feltüntetése kötelező.

A vevő által szállított anyagok gyártásra történő leírásakor feltüntetett költségtételeknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:

* A költségek típusa - Anyag

* Anyagköltségek állapota – Feldolgozásra elfogadva

* A költségek jellege – termelési költségek

A „Követelmény - számla” bizonylat kitöltésekor az „Anyagok” táblázatos részben meg kell adni a gyártásba átvitt anyagok listáját A vevő által szállított anyagoknál az adószámviteli bizonylat vezetésével kapcsolatos adatokat nem kell kitölteni ki.

A szabályozott számvitel végrehajtásához ki kell tölteni az „Üzleti számla” - 003.01, valamint a „Költségszámla” - 003.02 „A termelésbe átvitt anyagok” lapot.

Mivel a vizsgált példa szerint nem csak a vevő által szállított anyagokat kell leírnunk, hanem a sajátjainkat is, ezért szükséges az anyagok gyártásba történő átadását formalizálni. Ez megtehető a „Követelmény – számla” bizonylat segítségével is. A saját és a vevő által szállított anyagokat egy bizonylatba írhatja le - Követelmény-számla, mivel minden sor meghatározza a termelésbe történő leírás paramétereit. Az egyszerűség kedvéért ezt különböző dokumentumokkal fogjuk formalizálni. Ebben a dokumentumban a költségtétel „Saját anyagok” lesz.

Termékek előállítása vevő által szállított anyagokból

Az 1C:UPP feldolgozási szerződés szerinti termékek kibocsátását a „Műszakos gyártási jelentés” dokumentum tükrözi. Ebben a dokumentumban jelezheti:

• Termékek felszabadítása a raktárba szállított nyersanyagokból;
• Félkész termék előállítása vevő által szállított nyersanyagokból más gyártóegységbe (vagy több egységbe) történő átszállítással annak további finomítására;
• Fel kell tüntetni a feldolgozásra megrendelt termékek gyártására a vevő által szállított és saját anyagokat;
• Tüntesse fel az anyag- és egyéb költségek megoszlását a gyártott termékek pozíciója szerint.

A vevő által szállított alapanyagból történő termékek előállítása esetén a dokumentum kitöltése számos funkcióval rendelkezik.

A feldolgozási megállapodás alapján előállított termékek vagy félkész termékek listája a „Termékek” dokumentum táblázatos részében található.

Ha a termékek raktárba kerülnek, akkor a kiadott termékek fülön történő feltüntetése mellett a „Megrendelés” részleteinél szükséges feltüntetni a vevő által szállított alapanyagok feldolgozásának megrendelését. Ebben az esetben az összes kiadott termék a raktárba történő átadáskor rendelésre lesz fenntartva.

A táblázatos részben a „Számlaszámla (AC)” részleteket kell kitöltenie a könyvelési raktárban kiadott termékek mennyiségének és költségének rögzítéséhez, a „Költségszámla (AC)” részlet egy olyan számla, amely minden közvetlen ezeknek a termékeknek a kiadásával kapcsolatos költségek.

Ha bármely félkész termék előállításához a vevő által szállított anyagokat használtak fel, akkor ennek a félkész terméknek a költségét a „Feldolgozásra átvett” státuszú tétel tartalmazza. De a félkész termék már a következő termékek között szerepel a szokásos címszó alatt, „Saját” státuszban. A vevő által szállított alapanyagból történő termékek előállításánál a költségszámla 20.01 „Főtermelés”, a termékszámla pedig a 20.02 „Termék előállítása vevő által szállított alapanyagból” számla lehet. Ebben az esetben, ha a számviteli politika beállításaiban a költség „közvetlen költséggel” számítási módja van beállítva, akkor bizonylat feladásakor a jelen bizonylatban meghatározott összes közvetlen költség összegére könyvelés jön létre:

Dt 20.02 "Termékek előállítása vevő által szállított alapanyagokból"

Kt 20.01 "Fő gyártás"

Ha a bizonylat egy olyan félkész termék kibocsátását rögzíti, amelyet nem szállítanak át a raktárba, hanem más részlegekhez továbbítják további feldolgozásra, akkor a dokumentumban a „Termékek” táblázatos részben az ilyen félkész termékekre vonatkozóan az irányt A kiadás a „Költségekre” vagy a „Költségekre (lista)” van jelölve. Számviteli költségszámlaként a 20.01 „Alaptermelés” számlát kell beállítani, és a „Számviteli számla (BU)” részlet üresen hagyható.

Ha egy félkész terméket egy részlegbe helyeznek át, akkor a címzett részlegre vonatkozó információk a "Címzettek" fülön, ha pedig több részlegre, akkor egy speciális űrlapon jelennek meg, amely a "Címzettek" gombra kattintva nyílik meg ( "Termékek" fül).

A közvetlen anyagköltségek a dokumentum „Anyagok” című táblázatos részében vannak feltüntetve.

Ha a felhasznált anyagok a vállalkozás tulajdonát képezték, akkor annak a költségtételnek, amellyel azokat a befejezetlen termelésből leírják, „saját” anyagköltség státuszúnak kell lennie. A költségtételben a költségtípus csak „Anyag” legyen. Az "Anyagok" fülön lévő költségtétel vagy a "Költségtételek" fejléc külön attribútumaként, vagy a táblázatos részben a "Költségtételek megadása soronként" jelölőnégyzet értékétől függően kerül feltüntetésre.

A megadott anyagok termékenkénti szétosztása az „Anyagok forgalmazása” fülön történik. A megrendelés és a hozzá tartozó költségtételek szükséges feltüntetése mellett helyesen kell feltüntetni a vevő által szállított anyagok költségszámláját.

Termékek szállítása feldolgozási megállapodás alapján

A legyártott termékek a vevő által szállított alapanyagok feldolgozására vonatkozó cselekmény végrehajtása előtt és után is a beszállítóhoz szállíthatók. A termékek szállításának működését és a munkavégzésről szóló tanúsítvány kiállítását a konfigurációban különböző dokumentumok rögzítik.

A termékeknek a vállalkozás raktáraiból történő szállításához ki kell készíteni egy „Áru átadása” dokumentumot „Termékek átadása az ügyfélnek” művelettípussal.

Minden, a vevő által szállított alapanyagból készült termék a vállalkozás raktárában van fenntartva a rendelések feldolgozására és abban a raktárban, ahonnan a szállítás történik.

A dokumentum táblázatos részében meg kell adni az eladónak szállított termékek listáját és mennyiségét.

A szállítási művelet nem érinti az eladóval való kölcsönös elszámolásokat, és nem befolyásolja a megrendelés állapotát. A megrendelés akkor tekintendő teljesítettnek, ha a termékek nem csak kiszállításra kerülnek, hanem az alapanyagok feldolgozásával kapcsolatos munkák elvégzéséről szóló igazolást állítanak ki.

Feldolgozási szolgáltatások értékesítése

A „Feldolgozási szolgáltatások értékesítése” dokumentum tartalmazza az összes adatot a vevő által szállított nyersanyagok feldolgozásával kapcsolatos befejezett munkákról szóló tanúsítvány kiállításához.

A bizonylat fejlécében fel kell tüntetni a feldolgozás sorrendjét. A „Termékek” táblázatos részben az eladónak átadott termékek listája kerül kitöltésre, és az eladási árnak (feldolgozási szolgáltatás árának) meg kell egyeznie a feldolgozási megrendelésben megadott árral. Ha a szervezet további szolgáltatásokat nyújt ugyanazon megrendelés keretein belül, de nem az alapanyagok feldolgozásához kapcsolódik, akkor ezeket a szolgáltatásokat a „Kiegészítő szolgáltatások” táblázatban fel kell tüntetni. A szolgáltatások árának is meg kell egyeznie a megrendelésben megadott árral.

A „Felhasznált anyagok” táblázatos rész a vevő által szállított anyagok listáját tartalmazza, amelyeket a termék gyártásához használtak.

Amikor a dokumentumot benyújtják a vállalkozáshoz, az átvett anyagok tartozása leírásra kerül, a feldolgozásra vonatkozó megrendelések lezárásra kerülnek a szállított termékek mennyiségére, és a szállítónak tartozás keletkezik az anyagok feldolgozásával kapcsolatos szolgáltatások kölcsönös elszámolásaiért.

Köszönöm!

A vevő által szállított alapanyagok a saját készleteink, amelyeket a megrendelő (beszállító) átad a feldolgozónak kikészítési, feldolgozási vagy feldolgozási munkák elvégzésére. Ezután a feldolgozótól megkapja a módosított anyagokat vagy késztermékeket további értékesítésre. A továbbiakban megfontoljuk, hogyan tükrözzük a szállító (vevő) és a feldolgozó által szállított nyersanyagokkal folytatott tranzakciókban.

Egy szervezet tevékenysége termelésnek minősül, ha a vevő által szállított nyersanyagokat feldolgozásra átadja egy másik vállalkozásnak, majd készterméket értékesít:

Vevő által szállított alapanyagok elszámolása - könyvelés a vevőnek

A vevő által szállított alapanyagokat feldolgozásra átadó ügyfél megtartja az alapanyagok tulajdonjogát, ezért az alapanyagok a 10. számla 10.07 „Feldolgozásra átadott anyagok harmadik félnek” alszámláján jelennek meg.

A vevő által szállított alapanyag feldolgozónak történő átadásakor csak Számla kerül kiállításra, mivel a feldolgozásra történő átadás nem értékesítés, és nem terheli ÁFA-t.

Példa

Az LLC "Ügyfél" építőanyagokat vásárolt 295 000 rubel értékben, beleértve. ÁFA 18% - 45 000 rubel, és átadta a Pererabotchik LLC bútorgyárnak asztalok gyártására. A szerződés feltételei szerint a legyártott asztalok átkerültek az LLC „Ügyfél”-hez. A Processor LLC munkájának költsége 41 300 rubel, beleértve. 18% - 6300 dörzsölje.

A vevő a vevő által szállított nyersanyagokat átadja a feldolgozónak, és a feldolgozótól megkapja a késztermékeket, amelyeket értékesít. Ahol:

• Az alapanyagok (anyagok) költségét a késztermékek feldolgozótól való átvételekor termelési költségként írják le;
• A feldolgozási munkák költségét a termelési költségek tartalmazzák, és a késztermékek költségében is figyelembe veszik.

Az ügyfél könyvelésében a következő bejegyzések jönnek létre:

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Betéti számla	Hitelszámla	Tranzakció összege, dörzsölje.	Bekötés leírása	Egy dokumentumbázis
10.01	60	250 000	Könyvelésre átvett építőanyagok	TORG-12 fuvarlevél, Átvételi igazolás
19	60	45 000	A vásárolt építőanyagok után felszámított áfa	Számla - számla érkezett
60	51	295 000	A vásárolt építőanyagok fizetése	bankszámlakivonat
68	19	45 000	Az áfát elfogadják levonásra	Vásárlások könyve
10.07	10.01	250 000	Építőanyagok átadása újrahasznosítás céljából	Számla anyagok kiadásáról az M-15 oldalra
20	60	35 000	Feldolgozási költségek leírása	Átvétel a feldolgozásból (Számla a késztermékek tárolóhelyekre történő szállításáról MX-18
19	60	6 300	Feldolgozásra elkülönített ÁFA
20	10.07	250 000	Az építőanyagok költsége leírásra került
43	20	285 000	Könyvelésre átvett késztermékek
60	51	41 300	Fizetés a feldolgozási munkáért	bankszámlakivonat
68	19	6 300	Az áfát elfogadják levonásra	Vásárlások könyve

A késztermékek költsége megegyezik az anyagköltséggel, plusz a feldolgozással kapcsolatos összes költséggel (munkaköltség, szállítási költségek, utazási költségek stb.).

Vevő által szállított alapanyagok elszámolása - könyvelés a feldolgozó felé

Nézzük most ugyanezt a példát egy processzor szemszögéből:

A Pererabotchik LLC bútorgyár 250 000 rubel nyersanyagot kapott a Customer LLC-től. asztalok készítéséhez. A szerződés feltételei szerint a munka költsége 41 300 rubel, beleértve. 18% - 6300 dörzsölje.

Az anyagok raktárba történő átvétele M-4-es átvételi megbízással történik, azzal a megjegyzéssel, hogy az anyagokat díjszabási feltételekkel aktiválják.

A feldolgozó számára a vevő által szállított alapanyagokkal végzett tranzakciók a 003 „Feldolgozásra átvett anyagok” mérlegen kívüli számlán jelennek meg kettős könyvelés nélkül.

A következő bejegyzések jönnek létre a processzor könyvelési nyilvántartásaiban:

Betéti számla	Hitelszámla	Tranzakció összege, dörzsölje.	Bekötés leírása	Egy dokumentumbázis
003.01		250 000	A feldolgozásra átvett építőanyagok költsége tükröződik	Vásárlási számla
003.02	003.01	250 000	Építőanyagok átadása a gyártásba	Követelmény-számla (M-11)
20	70 — 69	50 000	Az építőanyagok feldolgozásának költségeit figyelembe veszik	Feldolgozási szolgáltatások értékesítése (Szolgáltatási törvény)
62	90.01	41 300	A feldolgozási munkák költségét a szerződés feltételei szerint vesszük figyelembe
90.02	68.02	6 300	ÁFA az elvégzett munka költségére
90.02	20	50 000	A tényleges feldolgozási költségek leírása
	003	250 000	Építőanyagok költségének leírása a késztermékek átadásakor
51	62	41 300	Az elvégzett feldolgozási munka költségeinek kifizetése	bankszámlakivonat

Ha a feldolgozási szerződés értelmében a keletkezett hulladék a feldolgozónál marad, akkor a következő bejegyzések keletkeznek:

• A 003-as számlán jóváírva a vevő által szállított alapanyagok önköltsége összegét, egyidejű elszámolási átvétellel a 10.01 számlára;
• A hulladék mennyiségének nyilvántartása piaci áron Dt 10,06 Kt 98,02.

Szerződés az ügyfelek által szállított nyersanyagok feldolgozására

A szolgáltatásnyújtás során a vevő és a feldolgozó megállapodást köt a vevő által szállított alapanyagok feldolgozására. A megállapodás megkötésekor az ügyfél és az adatfeldolgozó a következők rendelkezései szerint jár el: Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 37. fejezete „Szerződéskötés”, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 702., 703. cikke.

A vevő által szállított alapanyagok feldolgozására vonatkozó szerződésminta ingyenesen letölthető

Alkalmas olyan cégek számára, amelyek saját termelést folytatnak, árut állítanak elő, nyersanyagokat dolgoznak fel és tárolnak. A díjköteles nyersanyagokat használó termelési rendszer olyan termelési tevékenység, amely az ügyfél nyersanyagainak feldolgozásához kapcsolódik, a késztermékek átadásával kötött szerződés alapján.

A vámterületen történő feldolgozás olyan vámrend, amely szerint a külföldi árukat a törvényben előírt módon dolgozzák fel anélkül, hogy azokra a külföldi gazdasági tevékenység nem vámjellegű szabályozási intézkedéseit alkalmaznák, a feldolgozott termékek további újrakivitelének függvényében.

A TCU 149. cikkének 2. része tartalmazza azoknak a dokumentumoknak a listáját, amelyeket a nyersanyag tulajdonosának (meghatalmazott személynek) be kell nyújtania a vámtisztviselőknek az engedély megszerzéséhez. Különösen szüksége lesz: feldolgozási külkereskedelmi megállapodásra, feldolgozási technológiai sémákra, áruk feldolgozására vonatkozó megállapodásokra más vállalkozásokkal (ha az egyes műveleteket vagy a teljes feldolgozási ciklust egy másik vállalkozás végzi el), egyéb dokumentumokra a a tulajdonos kérése.

A vámosok az Engedélyben minden esetben külön jelzik a feldolgozási időt. Ebben az esetben az Engedélyben megállapított időtartam meghosszabbítható, de a teljes feldolgozási idő nem haladhatja meg a 365 napot. Az adatkezelési időszak meghosszabbítása annak a vállalkozásnak az írásbeli kérelme alapján történik, amelynek az engedélyt kiállították, és ennek dokumentált okai vannak.

A vámfeldolgozási rendszer véget ér:

• feldolgozott termékek újrakivitele ill
• eltérő vámrendszerbe (például behozatali vámrendszerbe) helyezve őket.

A vállalkozó által Ukrajna vámterületén kívüli, külföldi vevő által szállított alapanyagból gyártott késztermékek exportálásához (reexportálásához) vámkezelést kell végezni.

Az Ukrajna vámterületén feldolgozási módba helyezett áruk feldolgozása során nyert termékek vámkezelését az újrakivitelkor az engedélyben meghatározott vámhatóság végzi. Az ilyen termékek vámáru-nyilatkozatához csatolták a feldolgozás során felhasznált ukrán áruk listáját, feltüntetve azok mennyiségét és értékét.

A nyersanyagimporttal kapcsolatos ügyletek áfa kivetését az adótörvénykönyv 206. cikkének 12. pontja szabályozza. Ez a bekezdés előírja, hogy feltételes teljes adómentességet kell alkalmazni azokra a műveletekre, amelyek a vámterületen történő feldolgozás vámeljárása alapján áruknak Ukrajnába történő behozatalát foglalják magukban – a fejezetben meghatározott követelmények és korlátozások mellett. 23 TKU. Ezért ha bizonyos követelmények teljesülnek - vagyis ha a feldolgozó írásos engedélyt kap a vámtól a feldolgozásra, az importált nyersanyagokat vámfeldolgozási eljárás alá vonják, és a készterméket időben exportálják - az „import” áfát nem kell fizetni. .

Ez azonban nem vonatkozik a nyersanyag azon részére, amelyet a szerződés szerint a feldolgozási szolgáltatások kifizetésére importálnak. A nyersanyagok ezen részét haladéktalanul fel kell dolgozni az importvám rendszere alatt, az „import” áfa és egyéb vámok megfizetésével együtt.

Offshore cég igénybevételének sémája

Ha egy nem rezidens cég beszállítóként szerepel az útdíjrendszerben, akkor olyan rendszert kapunk, amely lehetővé teszi. Az offshore cég nyersanyagokat vásárol és szerződést köt a vevők által szállított alapanyagok feldolgozására. A feldolgozás költsége nem tartalmazza az ÁFA-t, mivel a szolgáltatást exportálják, és nulla kulcsot kell fizetni.

Rendelési szolgáltatás

szakembereinkkel

Van még kérdése?

Jelentkezzen szakmai konzultációra

Konzultációra

hírek

A német offshore Valens Bank már 2018 szeptemberében azt tervezi, hogy lehetőséget biztosít magán- és vállalati ügyfeleknek a kriptovalutákkal való munkavégzésre. A banki ügyfelek különféle devizákban nyithatnak számlát, kereskedhetnek tőzsdéken, és kriptovalutát is használhatnak...

A rohamosan fejlődő innovatív szféra, például a kriptovaluta jogi szabályozásának elmaradása okozta bizonytalanság számos adózási kérdést vet fel bel- és nemzetközi szinten egyaránt. Mivel a kriptovaluták a...

Létezik egy módszer, amely lehetővé teszi a késztermékek beszerzését anélkül, hogy megfelelő termelési létesítményekkel rendelkezne. Ez egy olyan bérmunka rendszer, amelyben a létesítmény tulajdonosa dolgozza fel az ügyfél által biztosított alapanyagokat. Ez kényelmes és előnyös a tranzakció mindkét fél számára. Az egyetlenek, akik leggyakrabban panaszkodnak az ilyen együttműködéssel kapcsolatban, az adószolgálatok. Az adózási gondok kockázata azonban csökkenthető, ha helyesen követi a munkavégzés és az útdíjrendszerben történő regisztráció minden részletét.

Tekintsük az útdíjrendszer működésének sajátosságait, elszámolásának szabályait és az adózás árnyalatait.

Hogyan működik az útdíjrendszer?

A bérmunka a termelési folyamat olyan megszervezése, amikor a vevő átadja nyersanyagait egy másik szervezetnek feldolgozásra, hogy meghatározott minőségű termékeket kapjon. Ebben az esetben mind az alapanyag, mind a késztermék a megrendelő tulajdonában marad, a munkát végző szervezet pedig egyszerűen teljesíti a szerződésben foglaltakat, a megállapodás szerinti díjazásért biztosítja a létesítményeit és a munkaerőt.

REFERENCIA! Ha az alapanyagok feldolgozása során hulladék vagy többlet marad, az is a megrendelőt illeti meg, kivéve, ha a szerződés a fizetés részeként biztosítja ezek biztosítását.

A beszállító az alapanyag tulajdonosa és a gyártási feldolgozás megrendelője. A szállító tulajdonában lévő, általa későbbi tevékenységekre átadott nyersanyagok lehetnek:

• maga a kereskedő állítja elő;
• bármely forrásból vásárolt;
• bármely tranzakció feltételei szerint kapott.

Az ilyen együttműködési rendszer jogszabályi indoklása az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2001. december 28-án kelt, 119n.

Az útdíjrendszer és a termékgyártás egyéb formái közötti különbségek

A késztermékek gyártása különféle vállalkozói sémák segítségével történhet, amelyek mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai, és bizonyos paraméterekben különböznek. Az áruk előállításához szükséges nyersanyagok feldolgozására vonatkozó díjszabási rendszer közötti fő különbségek a következők:

• az eladó kifejezi és szerződéses formában rögzíti a késztermékre vonatkozó követelményeket, beleértve annak jellemzőit, gyártási folyamatát, tervezését, csomagolását stb.;
• az előállítási költség alacsonyabb lesz, mint a hagyományos gyártásnál, ami azt jelenti, hogy a termék olcsóbban fog kerülni a piacon, ami növeli a versenyképességét és elősegíti a keresletet a végfelhasználók körében;
• az autópályadíj-konstrukció keretében történő megállapodás megkötése jótékony hatással van a vevő adóztatására, hiszen ő úgymond saját termékeit értékesíti, az árut nem értékesíti tovább.

Szerződéses szerződés és egyéb dokumentumok az útdíjrendszerhez

A beszállító és a gyártás tulajdonosa közötti szerződéses kapcsolat megkötése a munkaszerződések egyik típusának megkötésének tekinthető, ezért jogilag az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 37. fejezetére kell összpontosítania. Szintén az ilyen típusú együttműködést az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 220. és 227. cikke.

Az útdíjrendszerre nincs külön megállapodási forma, nincs szigorú előírás a nyersanyagcsoportok vagy azok feldolgozási formáinak előírására. Fontos szempontok, amelyeket a szerződésben rögzíteni kell:

• a feldolgozásra átadott nyersanyagok neve és mennyisége;
• a késztermékek paraméterei;
• a nyersanyagok rendelkezésre bocsátásának és végső feldolgozásuk időpontjai;
• a vállalkozó munkájáért fizetett díjazás;
• a fizetési mód (fizetési feltételek és típus - készpénz, nem készpénz, részben nyersanyag vagy azokból származó hulladék formájában);
• a nyersanyagok, majd a késztermékek szállításának jellemzői;
• a megrendelő speciális igényei, ha vannak (technológiai jellemzők, feldolgozási módok kívánságai, nyersanyag-felhasználási arányok stb.): leggyakrabban a szerződés mellékletében szerepelnek;
• Eltérő rendelkezés hiányában az anyagok, nyersanyaghulladékok és -maradványok alapértelmezett tulajdonosa az eladó.

A szerződésen kívül nyersanyagátadási okiratot és számlát () állítanak ki, és néha szállítási elismervényt is csatolnak. Mindaddig, amíg a vállalkozó birtokában van az alapanyagoknak, ő felelős azok biztonságáért.

JEGYZET! A számlának tartalmaznia kell a szerződés adatait, és jeleznie kell, hogy az alapanyagokat útdíjrendszer alapján biztosítják.

A hulladékkal számolni kell, hiszen formálisan az is a vásárlóé.

Minden egyéb kezelési módot tükröznie kell a szerződésben, és figyelembe kell venni a dokumentációban. Ha az ügyfél egyszerűen a feldolgozónál szeretné őket hagyni, akkor ingyenes átadási szerződést kell kötni.

Amennyiben az eladó visszaküldeni tervezi, a Pénzügyminisztérium a Módszertani Útmutatóban elszámoltatási eljárást ír elő erre az eljárásra: az értékesítésük vagy felhasználásuk esetleges költségén történik, miközben az alapanyag költségét ezzel a számmal csökkenti. . A hulladék elszállításáról külön egyeztetünk.

A késztermékeket a kivitelező raktárában tárolják, ahová az MX-18-as számla alapján elköltöztetik a tulajdonoshoz való átadásig, mely M-15-ös számla alapján történik.

Útdíjrendszer szerinti elszámolás

Az ügyfél újrahasznosítja az anyagokat, miközben megtartja a tulajdonjogát. Ezért ezeket az eladó mérlegében tárolják, de dinamikájukat a speciálisan erre a célra kialakított „Feldolgozásra átvett anyagok” fiókban kell tükrözni. A könyvelésben nem szokás a számlákat keverni, hogy tükrözze a házon belüli és harmadik féltől származó anyagokat.

A Pénzügyminisztérium javasolja, hogy a vevő által szállított nyersanyagokkal kapcsolatos tranzakciókat a 003-as szintetikus számlán nyilvántartsák az anyagi eszközöknél, további alszámlák használatával, például „Raktárban lévő anyagok és nyersanyagok”, „Feldolgozásban lévő anyagok és alapanyagok”. Amikor nyersanyagokat használnak fel a termeléshez, ezek az anyagok „átkerülnek” egyik alszámláról a másikra.

Az ilyen anyagokat nem lehet leírni - ez jogsértés, mivel továbbra is az eladó dokumentált tulajdonát képezik. A leírással a késztermék automatikusan a nem gyártott, hanem továbbértékesített kategóriába kerül, ami jelentősen megnöveli az eladó adókiadásait.

A Vállalkozó a vevő által szállított alapanyagokból készült termékeket a 002 „Megőrzésre átvett készletvagyon” mérlegen kívüli számlán vezeti. A feldolgozás befejeztével számlát állít ki az eladónak. Ugyanakkor a vállalkozó nyersanyagköltsége semmilyen módon nem befolyásolja az adózást, mert az a szállítóé. Az adót csak a szolgáltatásnyújtás után kell fizetni, az alap a feldolgozás összege: a vállalkozó bevétele magában foglalja a szerződésben meghatározott munka díját.

Példa az útdíjrendszer könyvelési tételeire

2016 áprilisában az OJSC Zernokontrol 10 000 000 rubel összegű nyersanyagot kapott feldolgozásra egy útdíjrendszer keretében. A szerződés szerinti feldolgozás költsége 2 500 000 rubel volt, beleértve az áfát.

Az alapanyagok és a késztermékek szállítása a beszállítóra van bízva, a be- és kirakodási munkákat a vállalkozó szolgáltatásainak költsége tartalmazza. Áprilisban az OJSC 600 000 rubel előleget kapott. és ugyanebben a hónapban megkezdődött a keletkező gabona feldolgozása, amely időben – 2016 májusában – befejeződött. A szállítás határidőre megtörtént, valamint a végső fizetés a megrendelő és a kivitelező között.

Az OJSC Zernokontrol gabonafeldolgozás költsége 1 800 000 rubel, márciusban 800 000 rubelt, áprilisban 1 000 000 rubelt költöttek el.

Az alábbiakban megvizsgáljuk, hogy milyen könyvelési bejegyzések készülnek.

2016. március:

• előleg beérkezése a xxxxxxxxxx számú úthasználati díjszabási rendszer alapján: 600 000 RUB;
• áfa felszámítása a kapott előleg után (600 000 x 0,18 = 108 000 rubel);
• a raktárba átvett, ügyfél által szállított nyersanyagok költségének tükrözése - 10 000 000 rubel;
• a raktárból feldolgozásra átadott nyersanyagok leírása: 4 000 000 RUB;
• a megfelelő „Név” műhelybe bekerült nyersanyagok elszámolása: 4 000 000 rubel;
• a nyersanyagok feldolgozásával kapcsolatos költségek tükrözése: 800 000 rubel;
• késztermékek átvétele ezekből az alapanyagokból a raktárba;
• elhasznált nyersanyagok leírása.

2016. április:

• a fennmaradó nyersanyagok leírása a raktárból feldolgozás céljából (10 000 000 - 4 000 000 = 6 000 000) rubel;
• a műhelybe szállított alapanyagok elszámolása;
• a nyersanyagok feldolgozásának költségeinek tükrözése: 1 000 000 rubel;
• Az ezen alapanyagokból készült termékek raktárba történő átvétele: 10 000 000 RUB;
• elhasznált nyersanyagok leírása: 10 000 000 RUB;
• feldolgozási költségek leírása: 1 800 000 RUB;
• a szerződés szerinti bevétel tükrözése az útdíjrendszer szerint: (2 500 000 – 1 800 000 = 700 000 rubel);
• ÁFA felszámítása a nyersanyagok feldolgozási költségeire;
• ÁFA levonás az előlegből;
• késztermékek szállítása;
• az előleg beszámítása - 600 000 rubel;
• végső elszámolás az ügyféllel (2 500 000 - 600 000 = 1 900 000 rubel).