Az 1C:UPP programban az ügyfelek által szállított nyersanyagokból történő termékek gyártásával kapcsolatos összes műveletet a rendszer tükrözi a feldolgozási megrendelés kötelező feltüntetésével.

A rendelés leadásához szükséges:

• Hozzon létre egy rekordot az eladóról a "Szerződéses felek" könyvtárban
• Hozzon létre megállapodást a feldolgozási szolgáltatások kölcsönös elszámolására
• Töltse ki a „Vásárlói megrendelés” dokumentumot

Amikor bejegyzést hoz létre a "Counterparties" könyvtárban, engedélyeznie kell a "Vásárló" jelölőnégyzetet. Ez lehetővé teszi, hogy olyan megállapodást hozzon létre, amely alapján kölcsönös elszámolások történnek a partnerrel, mint vevővel.

Az 1C:UPP programban a szállítóval kötött megállapodásnak számos jellemzője van:

• A szerződést „a vevővel” kötött szerződés formájában kell megkötni.
• A kölcsönös elszámolások részletezésének módja „A megállapodás egésze szerint” vagy „Megbízások szerint” legyen.

Ha az 1C:UPP programban a vevő által szállított anyagokon kívül saját anyagokat is szeretne használni a termékek gyártásához, akkor az „Árukönyvelés” lapon be kell állítania az „Áruk elkülönített könyvelése az ügyfelek rendelései szerint” lehetőséget. zászló. Ebben az esetben lefoglalhatja saját anyagait egy adott feldolgozási megrendeléshez. A vevő által szállított anyagok és gyártott termékek tételeinek elszámolása a rendelések feldolgozásának részleteivel történik, még akkor is, ha a zászló nincs beállítva.

Az anyagok átvétele feldolgozásra az 1C:UPP programban annyiban különbözik, hogy az anyagok a vállalkozásunkhoz érkezéskor a tulajdonos tulajdonában maradnak - a tulajdonjog átruházása nem történik meg.

Ezért az 1C:UPP-ban feldolgozásra elfogadott anyagokat a belső nyilvántartásokban, a szabályozott számvitelben pedig a mérlegen kívüli számlákon tartják nyilván. A termékek előállítása a szokásos gyártástól is elkülönülve történik - az eladó számára külön kell választani az előállítási költséget.

Ezért a feldolgozónál végzett összes műveletről a gyártási nyilvántartást a feldolgozási megrendeléssel összefüggésben vezetik. Ez a megrendelés kezdeményező dokumentum és költségelválasztóként is működik.

Ezen túlmenően, van egy sajátosság, amely tükrözi a vevő által szállított anyagok felhasználását a gyártáshoz. Egyrészt be kell őket foglalnunk a költségstruktúrába, azaz információkat kell tárolnunk arról, hogy a beszállítótól milyen anyagokat használtak már fel és mely termékekhez. Másrészt nem tudjuk egyszerűen beszámítani őket, mint a közönséges anyagokat, a költségekbe – nem a miénk, és nem vesszük figyelembe a mérlegünkben. Ezért a vevő által szállított anyagok gyártásban történő felhasználása a költségstátuszban eltérő költségtételek között jelenik meg - csak a „Feldolgozásra átvett” státuszú tételeknél kerül felhasználásra. A szállító anyagai nem képezik feldolgozási szolgáltatásaink költségét, amelyek valójában a szerződés tárgyát képezik.

Nézzük meg az 1C:UPP program útdíjszabási sémáját egy példa segítségével. Petrov egyéni vállalkozó az "Entrepreneur" magánvállalkozóhoz fordult, hogy hozzon létre egy kanapét a pihenéshez. Petrov táblákat és bútorlapokat biztosított anyagként. A többi anyagot az "Entrepreneur" biztosította. A nyújtott feldolgozási szolgáltatás teljes költsége 10 000 rubel. Ezenkívül Petrov megállapodott abban, hogy az anyagokat a „vállalkozó” szállítja. A szállítás költsége 500 rubel volt.

Megrendelés feldolgozása

Mivel a hozzánk forduló ügyfél feldolgozási szolgáltatásokat kér tőlünk, mi vagyunk a feldolgozási szolgáltató, az ügyfél pedig a vevő. Ezért első lépésben elkészítjük a Vevői Megrendelés dokumentumát.

A dokumentumban meghatározzuk, hogy kitől származik ez a megrendelés, milyen szerződés alapján, feltüntethetjük a szállító által a feldolgozási szolgáltatások kifizetésének tervezett időpontját is. Ezt a dátumot használjuk a vevői rendelésekről szóló jelentésekben és a felhasználó naptárában a rendelések figyelésekor.

A „Termékek” fülön meg kell adnia a jelen feldolgozási rendelés részeként legyártott termékek listáját, a termékek mennyiségét, költségét, kedvezményeit. A költség itt nem a termék piaci értéke, hanem pontosan az feldolgozási szolgáltatásaink költségét. Példánkban ez 10 000 rubel lesz.

A termékekhez gyártási specifikációt adhat meg. Ha a kiválasztott specifikáció szerint egy termék gyártásához szükséges anyagok mennyisége a gyártási paraméterektől függ, akkor a gyártási paramétereket meg kell adni a termékhez. A kiadási paraméterek egy speciális űrlapon vannak megadva, amely akkor nyílik meg, amikor a "Paraméterek" gombra kattint.

A szállító által feldolgozásra szállított alapanyagok listája az „Anyagok” fülön található. Az anyag ára az az ár, amelyen a cég felelős az eladó felé a feldolgozásra átvett anyagokért. A vevő által szállított anyagok költségét nem tartalmazza a belőlük készült termékek ára. Ha a „Termékek” fülön a termékekre specifikáció van feltüntetve, akkor az „Anyagok” táblázatos rész a specifikáció szerint tölthető ki. A kibocsátási paramétereket használó specifikációk esetében a kitöltés a dokumentumban megadott termékkibocsátási paraméterekre vonatkozó adatok alapján történik

A megrendelésben megadhat további, a vállalkozás által az eladónak nyújtott szolgáltatásokat, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a feldolgozáshoz, például szállítási szolgáltatások. A szolgáltatások listája a „További szolgáltatások” fülön látható. Az egyik gyakori tévhit, hogy itt tüntetik fel a feldolgozási szolgáltatásokat és azok költségeit. Ilyen szolgáltatások lehetnek például a dokumentumok további másolatainak elkészítése, a kézbesítés, a biztosítás stb.

Az ügyfelek által szállított anyagok feldolgozására vonatkozó megrendelés végrehajtása az 1C:UPP-ban a befejezett feldolgozási munkáról szóló tanúsítvány megalkotásának minősül, és akkor történik meg, amikor a „Feldolgozási szolgáltatások értékesítése” dokumentumot végrehajtják.

A megrendelés visszafizetése és az anyagok beszállítótól való átvétele egy része az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum „Feldolgozásra” művelettípussal történő feladásakor történik.

A megrendelőlap "Elemzés" gombjával készíthet egy Rendelésfeldolgozási jelentést - megtudhatja, hány terméket rendeltek meg, és a megrendelés melyik részét teljesítették.

A "Rendelések beszállítóknak" jelentés segítségével információkat kaphat az anyagok mennyiségéről és költségéről, amelyet a szállítónak a feldolgozási megrendelés részeként kell biztosítania.

A „Kimutatás a partnerrel való elszámolásról” jelentésben megtekintheti a szállítóval való kölcsönös elszámolások állapotát az előre jelzett tartozásra vonatkozóan.

Megrendelés módosítása és lezárása

A megrendelés nem teljesített részére vonatkozó adatok helyesbítése a „Vevői rendelés módosítása” dokumentum segítségével történik.

A feldolgozási megrendelés erőszakkal lezárható, ebben az esetben a megrendelés minden nem teljesített része törlésre kerül. A megrendelés feldolgozásra történő lezárása az „Ügyfélrendelések lezárása” dokumentum segítségével történik.

Saját anyagok lefoglalása rendelések feldolgozásához.

A termékek gyártása során a vevő által szállított anyagokon kívül a cég saját anyagai is felhasználhatók. Az ilyen anyagok költségét a belőlük készült termékek költsége tartalmazza. Az anyagok a rendelések feldolgozásához lefoglalhatók. Ezt a műveletet az „Árufoglalás” dokumentum segítségével hajtják végre.

Ha olyan megrendeléshez kell anyagokat lefoglalnia, amelyek saját egyenlegében vannak raktárban, akkor a bizonylatban válassza ki a "raktáronkénti" művelet típusát, tüntesse fel a vevő megrendelését, a dokumentum táblázatos részében válassza az "Áruk" lehetőséget. az „Új elhelyezés” attribútumban lefoglalni kívánt anyag azt a raktárt jelöli, ahol az anyagokat szabad egyenlegben tárolják.

Szállítói anyagok átvétele

Az anyagok átvétele a szállítótól az 1C:UPP-ban történhet az „Áru átvételi rendelése” dokumentummal vagy anélkül. Ez a külső beszállítóktól a raktárba beérkezett áruk elszámolásának megszervezésétől függ.

Ha a bizonylatot áruraktári átvételi megbízásként kell kiállítani, akkor az „Áru átvételi megbízás” bizonylatot „szállítótól” tranzakciótípussal kell kiállítani. A bizonylat feltünteti a raktárba beérkezett áruk listáját és mennyiségét. Annak érdekében, hogy a kapott anyagokat ne használják fel más rendelések teljesítésére, jelölje be az „Eladási jog nélkül” jelölőnégyzetet. Ezután az anyagok átvételét az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumban kell dokumentálni, a „feldolgozásra” művelet típusával és a „megrendelés szerinti átvétel” típusával.

Ha az anyagok átvétele egyidejűleg tükröződik a vállalkozás raktárában és pénzügyi elszámolásában, akkor elegendő egyszerűen elkészíteni az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumot „feldolgozásra” művelettípussal, ahol megadja a típust. átvételéről „a raktárba”.

A bizonylaton fel kell tüntetni a feldolgozásra vonatkozó megrendelést a „Vevői rendelés” részben. A szállítótól kapott összes anyagot automatikusan lefoglaljuk a megrendelések feldolgozásához.

A bizonylat feladásakor a beérkezett anyagkötegek is tartalmaznak utalást a vevő megrendelésére, függetlenül attól, hogy a megrendelésekre vonatkozó speciális árunyilvántartás elve szerepel-e a feldolgozási szerződésben vagy sem.

Az anyagok feldolgozótól való átvétele semmilyen módon nem befolyásolja a kölcsönös elszámolásokat. Ennek oka az a tény, hogy az anyagok átvételekor a tulajdonjog nem száll át az eladóról a vállalkozásra.

A dokumentum számos funkcióval rendelkezik:

A megrendelés címzettjének (eladónak) kötelező feltüntetése!

Átvett anyagok elszámolása - "003.01" mérlegen kívüli számla

Az eladótól kapott anyagok visszaküldése

Ha a beszállított anyagok egy része a termékek gyártása során felhasználatlan marad, vagy azok minősége nem megfelelő, úgy az anyagokat vissza kell juttatni a vevőnek. Ezt a műveletet az 1C:UPP-ban az „Áruk visszaküldése a szállítóhoz” dokumentumban „feldolgozásra” művelettípussal tükrözi.

A dokumentumban fel kell tüntetni a szerződő felet, a feldolgozási megállapodást és az elfogadás sorrendjét.

Az „Anyagok” táblázatos rész a visszaküldött anyagok listáját tartalmazza, azon árakkal, amelyeken azokat a vállalati raktárba vették.

A vevő által szállított anyagok visszaküldése fogyóeszköz raktári rendelések kiállításával is megoldható. Ebben az esetben az „Értékesítés típusa” attribútumban meg kell adni a „Megrendelés alapján”.

Az anyagok feldolgozónak történő visszaküldése semmilyen módon nem befolyásolja a kölcsönös elszámolásokat. Az elszámolás szerint a szállítótól visszaküldött anyagok költségét és mennyiségét általában a 003.01 „Anyagok a raktárban” mérlegen kívüli számláról írják le.

Anyagok átadása a gyártásba

A vevő által szállított és saját anyagok gyártásba való átvitele az 1C:UPP-ban a „Követelmény - számla” dokumentummal történik.

Minden gyártási költség, beleértve a termelésbe átvitt anyagokat is, költségtételek szerint kerül elszámolásra. Ezért a gyártási anyagok leírásakor a költségtétel feltüntetése kötelező.

A vevő által szállított anyagok gyártásra történő leírásakor feltüntetett költségtételeknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:

* A költségek típusa - Anyag

* Anyagköltségek állapota – Feldolgozásra elfogadva

* A költségek jellege – termelési költségek

A „Követelmény - számla” bizonylat kitöltésekor az „Anyagok” táblázatos részben meg kell adni a gyártásba átvitt anyagok listáját A vevő által szállított anyagoknál az adószámviteli bizonylat vezetésével kapcsolatos adatokat nem kell kitölteni ki.

A szabályozott számvitel végrehajtásához ki kell tölteni az „Üzleti számla” - 003.01, valamint a „Költségszámla” - 003.02 „A termelésbe átvitt anyagok” lapot.

Mivel a vizsgált példa szerint nem csak a vevő által szállított anyagokat kell leírnunk, hanem a sajátjainkat is, ezért szükséges az anyagok gyártásba történő átadását formalizálni. Ez megtehető a „Követelmény – számla” bizonylat segítségével is. A saját és a vevő által szállított anyagokat egy bizonylatba írhatja le - Követelmény-számla, mivel minden sor meghatározza a termelésbe történő leírás paramétereit. Az egyszerűség kedvéért ezt különböző dokumentumokkal fogjuk formalizálni. Ebben a dokumentumban a költségtétel „Saját anyagok” lesz.

Termékek előállítása vevő által szállított anyagokból

Az 1C:UPP feldolgozási szerződés szerinti termékek kibocsátását a „Műszakos gyártási jelentés” dokumentum tükrözi. Ebben a dokumentumban jelezheti:

• Termékek felszabadítása a raktárba szállított nyersanyagokból;
• Félkész termék előállítása vevő által szállított nyersanyagokból más gyártóegységbe (vagy több egységbe) történő átszállítással annak további finomítására;
• Fel kell tüntetni a feldolgozásra megrendelt termékek gyártására a vevő által szállított és saját anyagokat;
• Tüntesse fel az anyag- és egyéb költségek megoszlását a gyártott termékek pozíciója szerint.

A vevő által szállított alapanyagból történő termékek előállítása esetén a dokumentum kitöltése számos funkcióval rendelkezik.

A feldolgozási megállapodás alapján előállított termékek vagy félkész termékek listája a „Termékek” dokumentum táblázatos részében található.

Ha a termékek raktárba kerülnek, akkor a kiadott termékek fülön történő feltüntetése mellett a „Megrendelés” részleteinél szükséges feltüntetni a vevő által szállított alapanyagok feldolgozásának megrendelését. Ebben az esetben az összes kiadott termék a raktárba történő átadáskor rendelésre lesz fenntartva.

A táblázatos részben a „Számlaszámla (AC)” részleteket kell kitöltenie a könyvelési raktárban kiadott termékek mennyiségének és költségének rögzítéséhez, a „Költségszámla (AC)” részlet egy olyan számla, amely minden közvetlen ezeknek a termékeknek a kiadásával kapcsolatos költségek.

Ha bármely félkész termék előállításához a vevő által szállított anyagokat használtak fel, akkor ennek a félkész terméknek a költségét a „Feldolgozásra átvett” státuszú tétel tartalmazza. De a félkész termék már a következő termékek között szerepel a szokásos címszó alatt, „Saját” státuszban. A vevő által szállított alapanyagból történő termékek előállításánál a költségszámla 20.01 „Főtermelés”, a termékszámla pedig a 20.02 „Termék előállítása vevő által szállított alapanyagból” számla lehet. Ebben az esetben, ha a számviteli politika beállításaiban a „közvetlen költségek” költségszámítási módszer be van állítva, akkor a bizonylat feladásakor a jelen bizonylatban meghatározott összes közvetlen költség összegére könyvelés jön létre:

Dt 20.02 "Termékek előállítása vevő által szállított alapanyagokból"

Kt 20.01 "Fő gyártás"

Ha a bizonylat egy olyan félkész termék kibocsátását rögzíti, amelyet nem szállítanak át a raktárba, hanem más részlegekhez továbbítják további feldolgozásra, akkor a dokumentumban a „Termékek” táblázatos részben az ilyen félkész termékekre vonatkozóan az irányt A kiadás a „Költségekre” vagy a „Költségekre (lista)” van jelölve. Számviteli költségszámlaként a 20.01 „Alaptermelés” számlát kell beállítani, és a „Számviteli számla (BU)” részlet üresen hagyható.

Ha egy félkész terméket egy részlegbe helyeznek át, akkor a címzett részlegre vonatkozó információk a "Címzettek" fülön, ha pedig több részlegre, akkor egy speciális űrlapon jelennek meg, amely a "Címzettek" gombra kattintva nyílik meg ( "Termékek" fül).

A közvetlen anyagköltségek a dokumentum „Anyagok” című táblázatos részében vannak feltüntetve.

Ha a felhasznált anyagok a vállalkozás tulajdonát képezték, akkor annak a költségtételnek, amellyel azokat a befejezetlen termelésből leírják, „saját” anyagköltség státuszúnak kell lennie. A költségtételben a költségtípus csak „Anyag” legyen. Az "Anyagok" fülön lévő költségtétel vagy a "Költségtételek" fejléc külön attribútumaként, vagy a táblázatos részben a "Költségtételek megadása soronként" jelölőnégyzet értékétől függően kerül feltüntetésre.

A megadott anyagok termékenkénti szétosztása az „Anyagok forgalmazása” fülön történik. A megrendelés és a hozzá tartozó költségtételek szükséges feltüntetése mellett helyesen kell feltüntetni a vevő által szállított anyagok költségszámláját.

Termékek szállítása feldolgozási megállapodás alapján

A legyártott termékek a vevő által szállított alapanyagok feldolgozására vonatkozó cselekmény végrehajtása előtt és után is a beszállítóhoz szállíthatók. A termékek szállításának működését és a munkavégzésről szóló tanúsítvány kiállítását a konfigurációban különböző dokumentumok rögzítik.

A termékeknek a vállalkozás raktáraiból történő szállításához ki kell készíteni egy „Áru átadása” dokumentumot „Termékek átadása az ügyfélnek” művelettípussal.

Minden, a vevő által szállított alapanyagból készült termék a vállalkozás raktárában van fenntartva a rendelések feldolgozására és abban a raktárban, ahonnan a szállítás történik.

A dokumentum táblázatos részében meg kell adni az eladónak szállított termékek listáját és mennyiségét.

A szállítási művelet nem érinti az eladóval való kölcsönös elszámolásokat, és nem befolyásolja a megrendelés állapotát. A megrendelés akkor tekintendő teljesítettnek, ha a termékek nem csak kiszállításra kerülnek, hanem az alapanyagok feldolgozásával kapcsolatos munkák elvégzéséről szóló igazolást állítanak ki.

Feldolgozási szolgáltatások értékesítése

A „Feldolgozási szolgáltatások értékesítése” dokumentum tartalmazza az összes adatot a vevő által szállított nyersanyagok feldolgozásával kapcsolatos befejezett munkákról szóló tanúsítvány kiállításához.

A bizonylat fejlécében fel kell tüntetni a feldolgozás sorrendjét. A „Termékek” táblázatos részben az eladónak átadott termékek listája kerül kitöltésre, és az eladási árnak (feldolgozási szolgáltatás árának) meg kell egyeznie a feldolgozási megrendelésben megadott árral. Ha a szervezet további szolgáltatásokat nyújt ugyanazon megrendelés keretein belül, de nem az alapanyagok feldolgozásához kapcsolódik, akkor ezeket a szolgáltatásokat a „Kiegészítő szolgáltatások” táblázatban fel kell tüntetni. A szolgáltatások árának is meg kell egyeznie a megrendelésben megadott árral.

A „Felhasznált anyagok” táblázatos rész a vevő által szállított anyagok listáját tartalmazza, amelyeket a termék gyártásához használtak.

Amikor a dokumentumot benyújtják a vállalkozáshoz, az átvett anyagok tartozása leírásra kerül, a feldolgozásra vonatkozó megrendelések lezárásra kerülnek a szállított termékek mennyiségére, és a szállítónak tartozás keletkezik az anyagok feldolgozásával kapcsolatos szolgáltatások kölcsönös elszámolásaiért.

Köszönöm!

A díjköteles nyersanyagok - a feldolgozási szolgáltatások elszámolását az ügyfél vezeti - a 10-es számlára nyitott alszámlán jelenik meg. Ebből a cikkből megtudhatja, hogyan történik a díjköteles nyersanyagok (a továbbiakban: DS) feldolgozásra történő átadása, és az adószámvitel tükrözésének néhány jellemzőjéről.

Milyen típusú műveletek vannak a DS-sel?

A vevő által szállított alapanyagokkal különféle műveleteket végeznek. Lehet, hogy:

• olajfinomítás üzemanyagok és kenőanyagok előállítására;
• mezőgazdasági termékek feldolgozása konzerv élelmiszerek, gabonafélék, liszt, olaj stb. előállítására;
• polietilén feldolgozása granulátumban PVC termékek előállítására;
• létesítmények építése vagy berendezések javítása;
• Egyéb.

A szállító (megrendelő) fő célja, hogy a feldolgozónak (előadónak) átadott alapanyagokból meghatározott tulajdonságokkal rendelkező késztermékeket (félkész termékeket) kapjon.

A megrendelő és a vállalkozó DS-sel történő tranzakcióinak rögzítésének szabályai

Az ilyen műveletek elszámolásának fő jellemzője, hogy ugyanazok az alapanyagok/anyagok nem kerülnek át a vállalkozó tulajdonába (a mérlegbe), ezért azokat a 003-as mérlegen kívüli számlán veszi figyelembe (Cikk. Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001. december 28-i, 119n) számú végzésének 156-157. Ez azt jelenti, hogy az ügyfél maga nem írja le a DS-t a mérlegből, hanem átviszi az analitikus könyvelés speciális 7. alszámlájára, amelyet a 10. számlára nyitottak (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete). ).

Ennek megfelelően a vállalkozó által a DS-ből előállított késztermék tulajdonjoga szintén a feldolgozó ügyfélnél marad (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 220. cikkének 1. szakasza és 703. cikkének 2. szakasza). Ez határozza meg:

• Az ügyfélnek az a ténye van, hogy a DS adóelszámolási feldolgozásra való átadásának ténye (OSN és egyszerűsített adózási rendszer szerint) nem jelenik meg. A feldolgozási szolgáltatások költsége utólag az anyagköltségbe, az OSN esetében pedig - a jelentés feldolgozója aláírásakor, az egyszerűsített adórendszer esetében - a vállalkozó szolgáltatásainak kifizetése után kerül beszámításra. A feldolgozásra átadott DS költségét az ügyfél a feldolgozó által a nyersanyag-fogyasztásról szóló jelentésében feltüntetett összegben írja le (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 713. cikkének 1. szakasza).
• A vállalkozónak megvan az a ténye, hogy a DS-t a 003-as mérlegen kívüli számlára a feldolgozási szerződésben meghatározott költségen átveszi. Ha a szerződésben nincs feltüntetve az átadott anyagok/alapanyagok ára, úgy a feldolgozó a nyilvántartást hagyományos költségegységben vezetheti.

A vállalkozó számviteli jellemzőit az is meghatározza, hogy:

• A mérlegen kívüli számla nyitása szükséges a pénzügyi eszközök rendelkezésre állásának és mozgásának időben történő ellenőrzéséhez.
• A DS-ből előállított késztermékek szintén a mérlegen kívüli számlán szerepelnek. Tárolásra átveszik és feltételes áron számolják el. Az elszámolás mennyiség és összeg szerint történik. Meg kell szervezni a DS analitikus könyvelését vevők, DS típusok és telephelyek szerint.
• A DS vevőtől való átvételének ténye nem jelenik meg az adóelszámolásban, és nem veszik figyelembe a szállító számára gyártott késztermékeket sem.
• Az elvégzett munka költsége értékesítésből származó bevételként kerül elszámolásra, és ennek a ténynek az adózók elszámolásában való tükrözésének időpontja az OSN-en az a dátum, amikor az ügyfél aláírja a jelentést, az egyszerűsített adórendszerben pedig a fizetés beérkezésének napja. neki.

Cikkünkből megtudhatja, hogyan történik a mérlegen kívüli számlák használatával történő könyvelés. „A mérlegen kívüli számlák elszámolásának szabályai” .

A DS feldolgozása eredményeként kapott, a vevőnél további finomítást igénylő félkész termékek vevőnek történő átutalása esetén a vevő a 21. számlán vagy külön alszámlán számolja el azokat. 10 a tényleges áron, amelyet az összes felmerült költség kiszámításával határoznak meg (5. záradék, 7 PBU 5/01, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001. 06. 09-i 44n számú rendeletével jóváhagyva).

Feladások DS könyveléséhez

A DS-sel végzett tranzakciók ügyfélnél történő elszámolásában a tükröződés a következőképpen alakul:

• Dt 10,7 Kt 10,1 (10,8) - DS átadása a vállalkozónak;
• Dt 10,1 Kt 10,7 - feldolgozott anyagok átvétele;
• Dt 10,1 Kt 60 - a DS feldolgozásával kapcsolatos munka költsége hozzáadódik az anyagköltséghez;
• Dt 19 Kt 60 - ÁFA a feldolgozási munkák költségére számítva;
• Dt 68 Kt 19 - ÁFA levonható;
• Dt 60 Kt 51 - a vállalkozót a DS feldolgozásakor elvégzett munkáért fizetik;
• Dt 20 Kt 10,1 - kívülről feldolgozott anyagok gyártásba kerültek;
• Dt 43 Kt 20 - DS-ből készült késztermékek regisztrálva vannak.

Félkész terméknek minősülő termékek Vállalkozótól történő átvétele esetén a megrendelő a következő bejegyzéseket teheti meg:

• Dt 21 (10,2) Kt 10,7 - DS leírása félkész termékek előállítására;
• Dt 21 (10,2) Kt 60 - az ottani feldolgozási szolgáltatások költségével együtt;
• Dt 19 Kt 60 - a feldolgozási áfát figyelembe veszik;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - a félkész terméket gyártásba bocsátják.

A vállalkozó a következő bejegyzéseket fogja használni a DS-sel végzett tranzakciók elszámolásában:

• Dt 003 - Az ügyféltől elfogadott és feldolgozásra elküldött DS;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - a DS feldolgozásának költségeit figyelembe veszik;
• Kt 003 - a DS késztermékeit kiszállították a vevőhöz;
• Dt 62 Kt 90,1 - feldolgozási munkából származó bevétel tükröződik;
• Dt 90,3 Kt 68 - ÁFA kerül felszámításra a feldolgozási munka költségére;
• Dt 90,2 Kt 20 - a feldolgozás költsége leírásra kerül;
• Dt 51 Kt 62 - az ügyféltől kapott fizetés.

JEGYZET! A 10-es számlajóváírásra vonatkozó információk megjelenítése a vállalkozótól csak a saját anyagaival kapcsolatban lehetséges (például a munkavégzést végző berendezések üzemanyaga és kenőanyagai). A DS költségét soha nem tartalmazza a vállalkozó önköltségi ára..

A DS-szel folytatott tranzakciók dokumentálása

Amikor a DS átadja a vállalkozónak, a megrendelő általában M-15 formátumú számlát állít ki, amelyen fel kell tüntetnie az „útdíjas feltételekről” vagy a „díjköteles nyersanyagokról” megjegyzést. Bár az elsődleges bizonylatok bármilyen formája használható, az egységes nyomtatványok használata 2013-tól megszűnt. De gyakran az M-15 formát veszik modellnek.

A számlát két eredeti példányban állítják ki, amelyek közül az egyiket átadják a vállalkozónak, a második pedig a DS kiállításakor a raktárban marad.

Erről a számla formáról a cikkből többet megtudhat „M-15 számú egységes nyomtatvány – nyomtatvány és minta” .

A számla kiállításához szükséges adatokat a szerződésből, munkamegrendelésből és egyéb kapcsolódó dokumentumokból veszik. A DS elfogadásakor a vállalkozó meghatalmazást ad a megrendelőnek az áruk és anyagok átvételére.

A DS beérkezését a beszállító raktárába elsődleges okmány igazolja, amely M-4 formátumú átvételi megbízásként adható ki, amely tartalmazza a „nyersanyag szállítása” megjegyzést is.

Az M-4 formanyomtatvány letölthető a „Leltározási dokumentáció” anyagból.

A DS-ből készült termékek átadása a szállítótól a vevőig átadás-átvételi okirattal történik. A feldolgozási szolgáltatás nyújtásának eredményei alapján a vállalkozó jegyzőkönyvet is készít.

A jelentés leírja a DS felhasználásának tényét a feldolgozás során, és tükrözi a többlet és a hulladék jelenlétét. A feldolgozás után visszamaradt anyagi javakat (és/vagy hulladékot) vissza kell adni a megrendelőnek, kivéve, ha a feldolgozási szerződés a többletnyersanyag felhasználásával végzett munka fizetésének feltételét rögzíti (visszaadható hulladék). A szerződés rögzíti a visszaváltható hulladék ügyfélhez történő átadásának feltételeit és a hasznosításra nem alkalmas hulladékok elhelyezésének rendjét is. Itt meg kell jegyezni, hogy a visszaváltható hulladékok fizetése árucsere-művelet, és nemcsak többletadókkal (nyereség és áfa) jár, hanem szállítási okmányok elkészítésének szükségessége is a visszaküldhető hulladékok tulajdonjogának a vállalkozóra való átruházásához.

A törvény és a jelentés formáit törvényi szinten nem hagyták jóvá. Ezért ezen dokumentumok formanyomtatványait önállóan kell kidolgozni, és a feldolgozási megállapodás kiegészítéseként kell csatolni.

A DS feldolgozás eredményeként beszerzett termékeket (félkész termékek, amelyeket a vevő cég tovább dolgoz fel) a vevő az M-4-es nyomtatványon kiállított átvételi megbízás alapján a raktárában veszi át. A dokumentum egy példányban készül, és a pénzügyileg felelős személynél marad.

A raktári dokumentumáramlásról bővebben cikkünkben olvashat „Dokumentumfolyam fenntartása az anyagok raktári könyveléséhez” .

A DS fel nem használt egyenlegeivel végzett tranzakciók tükrözésének jellemzői

Bizonyos típusú munkák, például hengerelt fémből készült szerkezetek gyártása során a vállalkozónak gyakran vannak fel nem használt anyagai. Emiatt további bejegyzések merülhetnek fel, amelyek tükrözik a vállalkozó és a vevő-eladó egyenlegével kapcsolatos tranzakciókat.

Példa

A DS feldolgozása után az anyagok a vállalkozó mérlegen kívüli számláján maradtak. A szerződő felek közötti megállapodástól függően előfordulhatnak ilyen helyzetek, amelyeket az alábbi ügyletek mutatnak be.

Előadó:

• Dt 10 Kt 91 - a vállalkozónak térítésmentesen átadott visszaváltható hulladékot tükrözi (ebben és további esetekben - a vevő-eladó megállapodása alapján);
• Dt 10 Kt 60 (76) - az eladótól a munka ellenértékeként átadott DS egyenlege (az átadott DS áfa nélküli költségének összegére) aktiválásra kerül;
• Dt 19 Kt 60 (76) - az átadott DS áfa összegére;
• Dt 60 (76) Kt (62) - DS költségének beszámítása (ÁFA-val) a szállító részére végzett munka ellenértéke ellenében.

Az ügyféltől:

• Dt 10,1 Kt 10,7 - a vállalkozó által visszaküldött, általa fel nem használt vagy a feldolgozás után megmaradt anyagokat a szállító aktiválta;
• Dt 62 (76) Kt 90 - a vállalkozótól fennmaradó DS a munka ellenértékeként (ÁFA-val) átutalásra került a vállalkozóra;
• Dt 90 Kt 10,7 - az átadott anyagok feldolgozás után fennmaradó áfa nélküli költségének összegére;
• Dt 90 Kt 68 - ÁFA kerül felszámításra az átutalt egyenlegekre;
• Dt 60 Kt 62 (76) - a DS költségének áfával történő beszámítása a feldolgozási szolgáltatások kifizetéséhez.

A kölcsönös követelések beszámításáról szóló megállapodás megkötésével kapcsolatos információkért olvassa el a „Szervezetek közötti beszámítási megállapodás – minta” című anyagot. .

Eredmények

A számvitelben az ügyfél és a DS-feldolgozási szolgáltatást nyújtó eltérően tükröződik. A vevő a feldolgozásra átadott anyagokat/alapanyagokat nem írja le a mérlegből, hanem a szállítónak történő átadási műveletet a 10.7. alszámlán jeleníti meg. A feldolgozó a kapott DS-t nem a mérlegben, hanem a 003-as mérlegen kívüli számlán tartja nyilván.

A DS-elszámolás sajátossága, hogy a DS-ek feldolgozásával kapcsolatos mozgásának műveletei nem jelennek meg az adóelszámolásban. A DS feldolgozásával kapcsolatos szolgáltatásokért kapott díjazás a vállalkozótól származó értékesítésből és a szállítótól feldolgozásra átadott anyagok költségét növelő kiadásoknak minősül.

A DS feldolgozásra történő átadása általában M-15-ös nyomtatványon kiállított számla alapján történik, amelyen fel kell tüntetni, hogy az alapanyagok vételi díjak.

A DS kapitalizációja a vállalkozó raktárában, valamint a feldolgozott termékek a megrendelő raktárában az átvételi megbízások M-4 űrlapon történő regisztrációjával történik. A vállalkozó által készített összes elsődleges dokumentáción fel kell jegyezni, hogy ez a vevő által szállított alapanyag.

A DS használatának ténye a feldolgozás során a vállalkozói jelentésben tükröződik. A DS-ből készült termékek, valamint a feldolgozatlan maradványok és a visszaváltható hulladékok mennyiségét és költségét feltüntető átvételi igazolások alapján kerülnek átadásra.

Az üzleti életben partnerségek építése útdíjfizetési rendszerekkel is megvalósítható. A megfelelő jogviszonyokat a Polgári Törvénykönyv követelményeinek, valamint az orosz vállalkozások pénzügyi számvitelét szabályozó jogforrásoknak a figyelembevételével hozzák létre. Mi a sajátosságuk? Hogyan történik az útdíjrendszerekre jellemző eljárások elszámolása?

A vevő által szállított alapanyagok feldolgozása: a jogviszonyok lényege

Kezdésként határozzuk meg, melyek a vizsgált vállalkozások közötti interakció mechanizmusai.

A gazdálkodó szervezetek közötti jogviszony díjfizetési rendszere azt jelenti, hogy az ügylet egyik fél - a feldolgozó - átveszi a vevőtől az anyagokat fizetős státuszban azok további feldolgozása vagy bármilyen termék előállítása céljából. Ebben az esetben az érintett anyagok költsége nem kerül kifizetésre, míg feldolgozásuk eredménye, beleértve a készterméket is, a meghatározott időkereten belül átkerül a megrendelőhöz.

Az útdíjszabással jellemezhető jogviszonyok egyik fontos aspektusa a számvitel. A törvény által jóváhagyott számlatükör felhasználásával történik. Valójában a mérlegen kívüli besorolású 003-as számlán jelenik meg. Az anyagok feldolgozásával kapcsolatos költségek közvetlen elszámolása külön is elvégezhető egy hasonló eljárástól, amely a vállalat szokásos árutermelését jellemzi (a cikk későbbi részében ezt a jellemzőt részletesebben megvizsgáljuk). Ebben az esetben a megfelelő költségek szerkezete hasonló lehet ahhoz, amely a vállalkozás saját anyagainak feldolgozását jellemzi, kivéve a vevő által szállított anyagok közvetlen költségének mutatóit, valamint az értékesítéshez kapcsolódó költségeket. gyártott termékek.

A jogviszonyban részt vevő felek olyan interakciós mechanizmus, mint útdíjszabás választása esetén megállapodást írnak alá. Tekintsük a jellemzőit.

Útdíjrendszer szerinti megállapodás: mik a jellemzői?

Valójában a szóban forgó megállapodás a munkaszerződés egyik altípusa. Így annak elkészítésekor a jogviszonyokban részt vevő feleknek elsősorban az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének rendelkezéseit kell követniük.

Az útdíjrendszer keretében kötött megállapodás különösen a következőket tartalmazza:

A vevőtől a feldolgozóhoz továbbított nyersanyagok neve és mennyisége;

Azon termékek neve és jellemzői, amelyeket a vevő által szállított alapanyagokból kell előállítani;

Az az időkeret, amelyen belül az egyik félnek az anyagokat kell szállítania, a másiknak pedig az előírt módon feldolgoznia;

A feldolgozás költsége, valamint a felek várható fizetési sorrendje;

A vevő által szállított nyersanyagok szállításának mechanizmusa és feldolgozásuk eredménye;

A nyersanyag-felhasználás intenzitását jellemző paraméterek, a technológiai veszteségek normáinak megállapítása, a termelési hulladékképződés, a természetes veszteség képződése a vevő által szállított alapanyagok feldolgozása során.

A szerződés természetesen más feltételeket is tartalmazhat. Például a felek közötti közvetlen fizetési mód (készpénzben vagy az alapanyagok vagy késztermékek egy részében).

A jogviszonyok díjköteles rendszere magában foglalja a szóban forgó szerződést kiegészítő, meglehetősen nagyszámú dokumentum megalkotását is. Tekintsük részletesebben sajátosságaikat.

Dokumentumok az útdíjrendszerhez: az alkalmazás jellemzői

A szerződés végrehajtásának első lépése, amelynek jellemzőit fentebb tanulmányoztuk, a feldolgozó nyersanyagellátása. Ennek az eljárásnak a befejezése után leggyakrabban külön aktus jön létre, amely rögzíti az alapanyagok megnevezését, mennyiségét, költségét a szerződésnek megfelelően. Ebben az esetben az áfával kapcsolatos információk nem jelennek meg a dokumentumban, mivel a nyersanyagok feldolgozásának útdíjfizetési módszere nem jelenti azt, hogy a vevő számítsa ki az ÁFA-t, valamint a megfelelő adó levonási jogának megjelenését. a jogviszony másik fele.

Számlák használata

Az alapanyagok vevőtől a feldolgozóhoz történő átadása során kiállítható másik dokumentum a számla. Ugyanakkor mellékelhet fuvarlevelet vagy nyugtát is. A vonatkozó bizonylaton rögzíteni kell, hogy az alapanyagokat a megrendelő pontosan az útdíjrendszer szerint szállítja át. Ebben az esetben javasolt a számlán rögzíteni a felek közötti megállapodásra vonatkozó információkat - a bizonylat számát, elkészítésének dátumát.

A vevő által szállított alapanyagok átvétele leggyakrabban a feldolgozó raktárában történik. Ez az eljárás mindenekelőtt átvételi utalvány alkalmazását jelenti - azt is tükrözi, hogy a jogviszonyban álló felek az alapanyagok átadására és feldolgozására díjszabást alkalmaznak.

A következő dokumentumcsoportot közvetlenül a raktárban bizonyos műveletek végrehajtásakor állítják össze - például a nyersanyagok átadása a gyártóműhelybe feldolgozásra. Különféle számlák is felhasználhatók itt.

Miután a késztermékeket a vevő által biztosított alapanyagokból elkészítik, ideiglenesen raktárban tárolhatók kiszállításra előkészítve. Az is, hogy a késztermék megérkezett az alapanyagokat feldolgozó szervezet megfelelő részlegéhez, külön számla felhasználásával is dokumentálva van. A termékek vevőnek történő kiadásakor viszont külön optimalizált számlát használnak.

Jelentéstétel az útdíjrendszerekről

A következő dokumentum, amely a vevő és a vevő által szállított alapanyagok feldolgozója közötti jogviszony keretében készül, a megfelelő erőforrás felhasználásáról szóló jelentés. Elkészítését a Ptk. Ez a jelentés a következők nevét és mennyiségét tükrözi:

Megszerzett és feldolgozott nyersanyagok;

A feldolgozó által kiadott késztermékek;

A gyártás során keletkező hulladék.

A vevő által szállított nyersanyagok feldolgozásának befejezésekor a feldolgozó általi termékgyártási megrendelés teljesítésének költsége kerül elszámolásra. Ezen túlmenően a jogviszonyban álló félnek, aki az árut olyan jogviszony-mechanizmus keretében, mint útdíjfizetési rendszer keretében kiadta, az árut ki kell adnia a vevőnek számlát.

Tekintsük most az adóztatás azon árnyalatait, amelyek a vizsgált üzleti jogi kapcsolatok formáját jellemzik.

Az útdíjrendszer szerinti adók

Az útdíjrendszerben átvett anyagok költsége nem növeli a szerződés szerinti feldolgozást végző társaság adóalapját. Ha azonban a vevő által szállított alapanyagból termék előállításával kapcsolatos szolgáltatások értékesítéséről beszélünk, akkor kialakul az adóalap. Kiszámítása a nyersanyagok vagy anyagok feldolgozási költsége alapján történik, de nem tartalmazza az adókat.

Ebben az esetben az áfa mértéke 18%. Azon anyagok, munkák és szolgáltatások után fizetett adót, amelyeket az alapanyagok feldolgozásának biztosítása érdekében fizettek, a feldolgozó levonhatja.

A feldolgozást végző cég bevétele a szerződés szerinti munka költségeként kerül meghatározásra. A feldolgozó költségeit viszont az adott munka elvégzésével kapcsolatos költségek alapján számítják ki. A nyersanyagok költségét nem veszik figyelembe.

A vállalat számviteli osztályának fel kell osztania a termékek előállításának közvetlen költségeit a folyamatban lévő termelési egyenlegekre. A közvetett költségeket közvetlenül felmerülésükkor kell elszámolni.

Számviteli bejegyzések

Amint azt fentebb megjegyeztük, egy ilyen jogviszony-mechanizmusnak, mint az útdíjfizetési rendszernek, az egyik legfontosabb szempontja az azt alkotó ügyletek elszámolása. Nézzük meg közelebbről, hogy pontosan mely vezetékek jöhetnek szóba.

Az útdíjfeldolgozás során a következő fő műveleteket hajtják végre:

Szerződés szerinti előleg beérkezése (51. terhelés, 62-2. jóváírás könyvelése tükrözi);

ÁFA számítása a kapott összeg után (76. terhelés, 68. jóváírás);

A raktárba átvett alapanyagok költségének tükrözése (003 terhelés, „Raktár” alszámla);

Nyersanyagok leírása további feldolgozásra (003. hitel);

A vevő által szállított, a műhelybe átadott alapanyagok elszámolása (Dt 003, „Feldolgozás” alszámla);

Az alapanyag feldolgozásával kapcsolatos költségek tükrözése (Dt 20, Kt 02);

Késztermékek átvétele a műhelyből (Dt 002);

Felhasznált alapanyagok leírása (Kt 003, „Feldolgozás” alszámla);

Feldolgozással járó kiadások leírása (Dt 90-2, Kt 20);

Az ügyféllel kötött megállapodás szerinti bevétel tükrözése (Dt 62-1, Kt 90-1);

ÁFA számítás az alapanyagok feldolgozási költsége alapján (Dt 90-3, Kt 68);

ÁFA levonási elfogadása (Dt 68, Kt 76);

Késztermékek kiszállítása a megrendelő részére (Kt 002);

Előtörlesztések beszámítása (Dt 62-2, Kt 62-1);

Fizetés átvétele az ügyféltől (Dt 51, Kt 62-1).

Ha a feldolgozónak több ügyfele is van, akkor az útdíjrendszerben az elszámolás partnerenként külön kimutatással történik, amely információkat rögzít a beérkezett anyagokról, valamint az azok feldolgozásából származó termékekről.

Milyen árnyalatok jellemezhetik még a számvitelt a kérdéses jogviszonyok keretein belül? Fentebb megjegyeztük, hogy a jogviszonyban álló felek által alkalmazott nyersanyagdíj séma megkövetelheti a feldolgozó számviteli nyilvántartásaiban történő elszámolást, amely elkülönül a szabványos árukiadást jellemző megfelelő eljárástól. Tanulmányozzuk ezt az árnyalatot részletesebben.

Az útdíj és a normál termelés elkülönített elszámolása

A vizsgált jogviszonyok egyik legfontosabb szempontja ugyanis az alapanyagok és a késztermékek elkülönített elszámolása is, amely a jogviszonyokat az útdíjfizetési és szabványos termelési konstrukciók keretében jellemzi. Mik a tulajdonságai?

A nyilvántartás vezetésének fő nehézsége, ha egy partnerrel való együttműködés és egy olyan szabványos rendszer is érintett, amelyben a vállalat maga állítja elő az árukat, az azonos típusú termékek számviteli eljárásainak elkülönítése. Ha 2 különböző típusú termékről van szó, akkor a probléma megoldása lényegesen egyszerűbb. De ha a megfelelő árutípusok azonosak, akkor a nyilvántartások vezetése nehezebb.

A szakértők szerint az alapanyag-ellátási rendszert mindenekelőtt olyan számviteli mechanizmusok alkalmazásának kell kísérnie, amelyek eltérnek azoktól, amelyek a vállalkozás szokásos árutermelését jellemzik. Ezt a problémát nem könnyű megoldani. A probléma megoldásának egyik eszköze lehet a különböző számviteli számlák használata.

Így az útdíjfizetési séma állhat a 003-as számlán, a standard pedig a 10-es számlán megjelenő eljárásokból.A 002-es, illetve a 43-as számlák használhatók, feltételezzük, hogy a 20-as számla terhelése kerül rögzítésre. kizárólag a saját vállalkozás anyagköltsége. A vevő által szállított alapanyagokat viszont nem veszik figyelembe a költségekben. A kölcsönben a késztermékek bekerülési értékét kell rögzíteni, a levelezést a 43-as vagy a 40-es számla terhére kell lebonyolítani. A levelezés feldolgozás esetén a 90-2 számla terhére, valamint a 20-as számla jóváírására történik.

A díjköteles termelési rendszer, ha azonos áruk gyártásáról beszélünk, az előállított termékek 2 kategóriába való felosztását jelenti - a saját és a partnerrel kötött megállapodás alapján gyártottakat az alapanyag-fogyasztást jellemző szabványok alapján. Alternatív lehetőség is lehetséges a díjköteles és a normál gyártási műveletek külön rögzítésére. Feltételezi, hogy a vevő által szállított nyersanyagok a műhelybe kerüléskor a 003-as számláról lekerülnek, és ezzel egyidejűleg a könyvelő a 10-es számla terhére és a 76-os jóváírással könyveléssel jóváírja a mérlegben. Ebben az esetben , a levelezés a 20-as számla terhére és a 20-as számla jóváírására kerül felhasználásra - a gyártási anyagköltség leírásakor, valamint a 43-as számla és a 20-as jóváírás terhére - a késztermékek aktiválásakor .

Természetesen az útdíjrendszerben az elkülönített elszámolás más elvek szerint is elvégezhető, például az iparági előírásoknak, az osztályok ajánlásainak megfelelően, figyelembe véve egy adott vállalkozás tevékenységének sajátosságait.

Könyvelés automatizálása útdíjrendszerek szerint: alapvető megoldások

Az általunk vizsgált eljárások, amelyek az útdíjrendszerek keretében történő elszámolást jellemzik, sok esetben a nagyvállalatoknál valósulnak meg, és megvalósításuk a szükséges mértékben igen munkaigényes lehet automatizálási eszközök alkalmazása nélkül.

A megfelelő típusú meglehetősen kényelmes eszköz lehet, ha a vállalat egy ilyen jogviszony-mechanizmust használ útdíjfizetési rendszerként, az „1C: UPP”. Vagyis feltételezzük, hogy a szóban forgó eljárások figyelembevételéhez igazított módosításban egy népszerű könyvelőprogramot fognak használni. Ezt a megoldást egy nagyon kényelmes felület jellemzi, amely lehetővé teszi a szükséges eljárások következetes végrehajtását.

Számvitel automatizálása: az 1C program alkalmazása

Ha az útdíjszabási konstrukciót tartalmazó jogviszony megvalósítása a feladat, akkor az „UPP” azt a megrendelő és a feldolgozó által egyaránt alkalmazható algoritmusok keretében oldja meg. Például, ha egy vállalat további termeléshez nyersanyagokat ad át egy partnernek, akkor a megadott program a probléma több lépésben történő megoldását foglalja magában:

Megrendelés feladása a szállítónak;

Anyagok átadása további feldolgozáshoz;

A feldolgozó által a szerződés alapján nyújtott szolgáltatások regisztrációja.

Az „1C” megfelelő módosítása lehetővé teszi a nyilvántartások vezetését a szükséges könyvelési bejegyzésekkel, feltéve, hogy a köztük lévő levelezés helyesen alakul ki.

A vevők által szállított alapanyagok kiküldésének sajátosságai, hogy az anyagok tulajdonosa (a vevő) átadja azokat egy másik szervezethez (feldolgozóhoz), amely rendelkezik a szükséges eszközökkel és technológiával, amely lehetővé teszi számukra, hogy a biztosított alapanyagokból termékeket állítsanak elő. A szállító fizet a feldolgozási szolgáltatásokért. A vásárlók által szállított alapanyagok tulajdonjoga nem száll át a feldolgozóra.

A vevő által szállított alapanyagok elszámolása a vállalkozás mérlegében történik, és nem szerepel benne.

Az útdíjbeszedés témaköre két blokkra osztható - az útdíjbeszedő és a feldolgozó általi elszámolásra.

A vevőtől kapott anyagokat vagy nyersanyagokat a feldolgozó nem fizeti, és a szerződésben meghatározott költségen (100 ezer rubel) számolja el a 003-as mérlegen kívüli számla terhére. nyersanyagokat, és nem növeli annak költségeit.

A vevő által szállított anyagok átadása a gyártásba

A vevő által szállított anyagok azonos szerződéses áron kerülnek át a gyártásba.

Hozzászólások:

Kiküldetések késztermékek előállításához a vevő által szállított anyagokból

A díjköteles anyagokból készült késztermékek elszámolása a termékek előállításához ténylegesen felhasznált díjköteles alapanyagok költségén történik, figyelembe véve a fogyasztási arányokat és a technológiai veszteségeket.

A késztermékek előállítására 90 ezer rubel értékben vevő által szállított nyersanyagokat költöttek. A vevő által szállított alapanyagokból származó termékek kibocsátása a szerződéses értéken kerül elszámolásra, terhelés útján.

Vezeték:

Anyagfeldolgozási szolgáltatások tükrözése

A feldolgozó költségeit (anyagai, értékcsökkenése, bére, bolti költségei stb.) a 20. számla terhére, a megfelelő számlákon jóváírásként számoljuk el. ÁFA-kötelesek. Ebben az összegben a vevő által szállított elfogyasztott alapanyagok nem szerepelnek.

Hozzászólások:

A fel nem használt anyagok visszaszolgáltatásának tükröződése

A vevő által szállított anyagokból késztermékek kiszállításával együtt a vásárló a fel nem használt alapanyagait (ha a szerződés másként nem rendelkezik) a megállapodás szerinti áron visszaküldi.

Hozzászólások:

A vevő által szállított alapanyagok elszámolása az 1C 8.3-ban és a könyvelések

Az ügyfél által biztosított anyagokat az 1C 8.3 programban a következő dokumentumok segítségével veheti figyelembe:

Áruk és szolgáltatások átvétele- tükrözi. Legyen óvatos - a művelet típusát „Feldolgozandó anyagok”-ra kell állítani:

Ebben az esetben a mérlegen kívüli számlákon lesz:

Kérelem-számla- egy speciális dokumentum valaki más alapanyagainak feldolgozásra történő átadására. Az alapanyagokat a „Vásárlói anyagok” fülön kell kitölteni:

Feldolgozási szolgáltatások értékesítése— ennek a dokumentumnak az 1C-ben történő használatával tükrözheti a vevő által szállított nyersanyagok késztermékké történő feldolgozását:

A „Vásárlói anyagok” fülön a vevők által szállított alapanyagok (melyeket korábban kaptunk), a „Termékek” fülön pedig a beérkezett késztermékek jelennek meg.

A könyvelésekben a program leírja a nyersanyagokat a mérlegen kívüli számlákról, és növeli a partner tartozását (vagy beszámítja az előleget):

A fennmaradó vevő által szállított alapanyagok visszaszállítása „Feldolgozásból” művelettípusú bizonylattal dokumentálható:

Alkalmas olyan cégek számára, amelyek saját termelést folytatnak, árut állítanak elő, nyersanyagokat dolgoznak fel és tárolnak. A díjköteles nyersanyagokat használó termelési rendszer olyan termelési tevékenység, amely az ügyfél nyersanyagainak feldolgozásához kapcsolódik, a késztermékek átadásával kötött szerződés alapján.

A vámterületen történő feldolgozás olyan vámrend, amely szerint a külföldi árukat a törvényben előírt módon dolgozzák fel anélkül, hogy azokra a külföldi gazdasági tevékenység nem vámjellegű szabályozási intézkedéseit alkalmaznák, a feldolgozott termékek további újrakivitelének függvényében.

A TCU 149. cikkének 2. része tartalmazza azoknak a dokumentumoknak a listáját, amelyeket a nyersanyag tulajdonosának (meghatalmazott személynek) be kell nyújtania a vámtisztviselőknek az engedély megszerzéséhez. Különösen szüksége lesz: feldolgozási külkereskedelmi megállapodásra, feldolgozási technológiai sémákra, áruk feldolgozására vonatkozó megállapodásokra más vállalkozásokkal (ha az egyes műveleteket vagy a teljes feldolgozási ciklust egy másik vállalkozás végzi el), egyéb dokumentumokra a a tulajdonos kérése.

A vámosok az Engedélyben minden esetben külön jelzik a feldolgozási időt. Ebben az esetben az Engedélyben megállapított időtartam meghosszabbítható, de a teljes feldolgozási idő nem haladhatja meg a 365 napot. Az adatkezelési időszak meghosszabbítása annak a vállalkozásnak az írásbeli kérelme alapján történik, amelynek az engedélyt kiállították, és ennek dokumentált okai vannak.

A vámkezelési rendszer véget ér:

• feldolgozott termékek újrakivitele ill
• eltérő vámrendszerbe (például behozatali vámrendszerbe) helyezve őket.

A vállalkozó által Ukrajna vámterületén kívüli, külföldi vevő által szállított alapanyagból gyártott késztermékek exportálásához (reexportálásához) vámkezelést kell végezni.

Az Ukrajna vámterületén feldolgozási módba helyezett áruk feldolgozása során nyert termékek vámkezelését az újrakivitelkor az engedélyben meghatározott vámhatóság végzi. Az ilyen termékek vámáru-nyilatkozatához csatolták a feldolgozás során felhasznált ukrán áruk listáját, feltüntetve azok mennyiségét és értékét.

A nyersanyagimporttal kapcsolatos ügyletek áfa kivetését az adótörvénykönyv 206. cikkének 12. pontja szabályozza. Ez a bekezdés előírja, hogy feltételes teljes adómentességet kell alkalmazni azokra a műveletekre, amelyek a vámterületen történő feldolgozás vámeljárása alapján áruknak Ukrajnába történő behozatalát foglalják magukban – a fejezetben meghatározott követelmények és korlátozások mellett. 23 TKU. Ezért ha bizonyos követelmények teljesülnek - vagyis ha a feldolgozó írásos engedélyt kap a vámtól a feldolgozásra, az importált nyersanyagokat vámfeldolgozási eljárás alá vonják, és a készterméket időben exportálják - az „import” áfát nem kell fizetni. .

Ez azonban nem vonatkozik a nyersanyag azon részére, amelyet a szerződés szerint a feldolgozási szolgáltatások kifizetésére importálnak. A nyersanyagok ezen részét haladéktalanul fel kell dolgozni az importvám rendszere alatt, az „import” áfa és egyéb vámok megfizetésével együtt.

Offshore cég igénybevételének sémája

Ha egy nem rezidens cég beszállítóként szerepel az útdíjrendszerben, akkor olyan rendszert kapunk, amely lehetővé teszi. Az offshore cég nyersanyagokat vásárol és szerződést köt a vevők által szállított alapanyagok feldolgozására. A feldolgozás költsége nem tartalmazza az ÁFA-t, mivel a szolgáltatást exportálják, és nulla kulcsot kell fizetni.

Rendelési szolgáltatás

szakembereinkkel

Van még kérdése?

Jelentkezzen szakmai konzultációra

Konzultációra

hírek

A német offshore Valens Bank már 2018 szeptemberében azt tervezi, hogy lehetőséget biztosít magán- és vállalati ügyfeleknek a kriptovalutákkal való munkavégzésre. A banki ügyfelek különféle devizákban nyithatnak számlát, kereskedhetnek tőzsdéken, és kriptovalutát is használhatnak...

A rohamosan fejlődő innovatív szféra, például a kriptovaluta jogi szabályozásának elmaradása okozta bizonytalanság számos adózási kérdést vet fel bel- és nemzetközi szinten egyaránt. Mivel a kriptovaluták a...